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納稅調(diào)增是什么意思

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-25 09:35:12

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:24:05

納稅調(diào)增是什么意思

納稅調(diào)增是指在進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí),，針對(duì)某些特定的支出或費(fèi)用,，由于其不符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)或條件,，因此需要進(jìn)行調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的行為,。這些調(diào)整通常涉及到企業(yè)會(huì)計(jì)處理上的支出與稅法規(guī)定之間的差異。

納稅調(diào)增的情況：

1.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。如果實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過了這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),，超出的部分就需要進(jìn)行納稅調(diào)增,。

2.不符合規(guī)定的發(fā)票：如果企業(yè)在稅前扣除的成本、費(fèi)用等支出所取得的發(fā)票不符合規(guī)定,，那么這部分費(fèi)用就不能在稅前扣除,，需要進(jìn)行納稅調(diào)增,。

3.不允許扣除的職工福利費(fèi)等支出：按照稅法規(guī)定，某些職工福利費(fèi)支出是不允許在稅前扣除的,，比如超過工資薪金總額14%的部分等,。如果企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)超過了稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，超出的部分就需要進(jìn)行納稅調(diào)增,。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增的情況：

1.超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出：例如,，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等,，如果實(shí)際支出超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，超出部分需要進(jìn)行納稅調(diào)增。

2.不能稅前扣除的支出：如稅收滯納金,、罰金,、罰款、被沒收財(cái)物的損失,、非公益性捐贈(zèng)支出等,，這些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)增,。

3.非正常損失：因管理不善等原因造成的貨物被盜,、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失,，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物等,，這些非正常損失也需要進(jìn)行納稅調(diào)增。

4.固定資產(chǎn)折舊調(diào)整：如果企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限低于稅法規(guī)定的最低年限,，或者折舊方法不符合稅法規(guī)定,，那么需要進(jìn)行納稅調(diào)增。

5.其他需要調(diào)整的項(xiàng)目：根據(jù)稅法和相關(guān)政策的規(guī)定,，可能還存在其他需要進(jìn)行納稅調(diào)增的項(xiàng)目,。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)減的情況：

1.免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益等,，這些收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以免予征稅，因此需要進(jìn)行納稅調(diào)減,。

2.加計(jì)扣除項(xiàng)目：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,，以及安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資等,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按照一定比例加計(jì)扣除，從而減少應(yīng)納稅額。

3.彌補(bǔ)虧損：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年,。在彌補(bǔ)虧損的年度內(nèi),，企業(yè)可以將虧損額作為納稅調(diào)減項(xiàng)目，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,。

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