2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-16 09:10:08

在稅務(wù)師考試備考中,，通過解答不同類型的題目，考生能夠逐漸加深對知識點的理解和記憶,，從而在考試中更加游刃有余,。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧,！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，預(yù)計未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異，2023年度實現(xiàn)利潤總額2325萬元,。2022年12月30日與乙公司簽訂租賃合同,，自2023年1月1日從乙公司租入管理用辦公樓,，租期為5年，年租金120萬元,，每年1月1日支付當年度租金,，大山公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為6%,。大山公司取得使用權(quán)資產(chǎn)后,，確定租賃期屆滿時無法取得該租賃資產(chǎn)所有權(quán)，在租賃期限內(nèi)按年限平均法計提折舊,，大山公司于租賃期開始日同時確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出按照租賃期限均勻扣除,，已知：（P/A,，6%，4）=3.4651,，（P/A,，6%，5）=4.2124,。不考慮其他因素,，大山公司2023年應(yīng)交所得稅的金額為（　　）萬元,。

A．551.25

B．586.08

C．581.25

D．584.28

【正確答案】D

【答案解析】2023年1月1日租賃負債的入賬價值=120×3.4651=415.81（萬元）,，2023年租賃負債確認的利息費用=415.81×6%=24.95（萬元）；2023年1月1日使用權(quán)資產(chǎn)的入賬價值=120+415.81=535.81（萬元）,，2023年使用權(quán)資產(chǎn)折舊金額=535.81÷5=107.16（萬元）,；2023年應(yīng)交所得稅=（2325+24.95+107.16-120）×25%=584.28（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2024年5月請境外乙公司為行政辦員工做培訓(xùn),，當月支付價款時按規(guī)定扣繳了稅款并取得解繳稅款完稅憑證,，以下會計分錄正確的是（　）

A．

借：管理費用
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B．借：管理費用
　貸：應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅

C．借：管理費用
　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

D．

借：應(yīng)付職工薪酬
　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅明細科目核算核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列民事訴訟中,，屬于公益訴訟的有（　?。＃?022年）

A．涉侵害眾多消費者合法權(quán)益訴訟

B．涉知識產(chǎn)權(quán)訴訟

C．涉破壞生態(tài)環(huán)境訴訟

D．涉資源保護訴訟

E．涉反壟斷訴訟

【正確答案】A,C,D

【答案解析】公益訴訟,，是指為保護社會公共利益為目的的訴訟,。對污染環(huán)境、侵害眾多消費者合法權(quán)益等損害社會公共利益的行為,，法律規(guī)定的機關(guān)和有關(guān)組織可以向人民法院提起訴訟,。人民檢察院在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)破壞生態(tài)環(huán)境和資源保護、食品藥品安全領(lǐng)域侵害眾多消費者合法權(quán)益等損害社會公共利益的行為,，在沒有前述規(guī)定的機關(guān)和組織或者前述規(guī)定的機關(guān)和組織不提起訴訟的情況下,，可以向人民法院提起訴訟,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列款項中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?。

A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

C．在與我國簽訂稅收饒讓協(xié)定的國家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款

D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的境外所得稅稅款

E．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款,。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款,。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款,。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?。?）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款,。（6）按照國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于土地增值稅扣除項目,，下列說法不正確的是（　?。?/div>

A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,，凡不能按清算項目準確計算的，不允許扣除

B．個人購入房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓能夠取得評估價格的,，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅,，在計算土地增值稅時不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除

C．允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除的優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)項目

D．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估,，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除

【正確答案】A

【答案解析】選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅,、教育費附加，凡不能按清算項目準確計算的,，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護建設(shè)稅,、教育費附加扣除。

堅持練習(xí),，持續(xù)積累,，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績,，順利通過稅務(wù)師考試,！