2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.13

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-13 09:19:55

通過大量的習(xí)題訓(xùn)練,，考生不僅能夠鞏固所學(xué)的稅務(wù)知識(shí),，還能有效地提升自己的應(yīng)試技巧和解題速度,。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們可以每日打卡練習(xí),！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元,，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬(wàn)元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬(wàn)元（無(wú)直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）,。

A．企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬(wàn)元

B．企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬(wàn)元

C．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬(wàn)元

D．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬(wàn)元

E．本期所得稅費(fèi)用為60.75萬(wàn)元

【正確答案】A,B,D

【答案解析】 本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬(wàn)元）,；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬(wàn)元）；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬(wàn)元）,；所得稅費(fèi)用=60.75-6.25=54.5（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合抵扣政策規(guī)定,，對(duì)受托方代收代繳消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)處理是（　?。?/div>

A．借：委托加工物資
　貸：銀行存款

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
　貸：銀行存款

C．借：稅金及附加
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D．借：委托加工物資
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

對(duì)被判處管制,、宣告緩刑的犯罪分子,，可根據(jù)犯罪情況，同時(shí)宣布禁止令,。下列關(guān)于禁止令的表述中,，正確的有（　　）,。

A．被判處管制的犯罪分子同時(shí)宣布禁止令的,，禁止令的期限應(yīng)與管制的期限相同

B．被判處緩刑的犯罪分子同時(shí)宣布禁止令的,，禁止令的期限應(yīng)與緩刑考驗(yàn)期相同

C．禁止令由司法行政機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)執(zhí)行

D．禁止令由人民檢察院監(jiān)督

E．禁止令可以與假釋同時(shí)適用

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：禁止令的期限既可以與管制執(zhí)行期限相同,，也可以短于管制執(zhí)行的期限，但不少于3個(gè)月,。（2）選項(xiàng)B：禁止令的期限既可以與緩刑的考驗(yàn)期限相同,，也可以短于緩刑考驗(yàn)的期限，但不得少于2個(gè)月,。（3）選項(xiàng)E：適用禁止令的情形包括管制和緩刑,，假釋不適用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列款項(xiàng)中,，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?/div>

A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

C．在與我國(guó)簽訂稅收饒讓協(xié)定的國(guó)家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款

D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的境外所得稅稅款

E．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款,。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款,。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款,。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?。?）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款,。（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

在土地增值稅清算過程中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列情形中,，可實(shí)行核定征收的有（　?。?/div>

A．擅自銷毀賬簿

B．依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C．符合土地增值稅清算條件,，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)

D．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂,，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

E．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,，但有正當(dāng)理由的

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算,，逾期仍不清算的，才實(shí)行核定征收,；選項(xiàng)E：申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才核定征收土地增值稅,。

堅(jiān)持練習(xí),，持續(xù)積累，才能收獲甚多,。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī),，順利通過稅務(wù)師考試！