2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-11 09:31:27

在稅務(wù)師考試備考中，習(xí)題練習(xí)有助于鞏固基礎(chǔ)，提高應(yīng)試能力。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們可以堅持打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司2023年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元,，按照稅法規(guī)定,，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應(yīng)納稅所得額,。該公司預(yù)計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補虧損,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，不正確的有（　?。?。

A．產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1000萬元

B．產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1000萬元

C．不產(chǎn)生暫時性差異

D．產(chǎn)生暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

E．產(chǎn)生暫時性差異,，但不確認(rèn)遞延所得稅負債

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】 因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來5年內(nèi)稅前扣除,，所以會減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補虧損1000萬元屬于可抵扣暫時性差異,，由于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來彌補虧損,，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司系增值稅小規(guī)模納稅人,，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,，支付的費用抵減增值稅應(yīng)納稅額時應(yīng)借記的科目是（　?。?。

A．應(yīng)交稅費——簡易計稅

B．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

C．應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅

D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于假釋的表述中，不正確的是（　?。?。

A．假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無期徒刑的罪犯

B．判處無期徒刑,，實際執(zhí)行13年以上,，方可假釋

C．有期徒刑的假釋考驗期限，為沒有執(zhí)行完畢的刑期

D．無期徒刑的假釋考驗期限為10年

【正確答案】A

【答案解析】選項A：假釋適用于被判處有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子,。

《稅法二》

【多項選擇題】

在國際稅收實踐中,，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有（　?。?/div>

A．注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B．交易地點標(biāo)準(zhǔn)

C．實際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

D．總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E．控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】法人居民身份的判斷標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊地標(biāo)準(zhǔn),；（2）實際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn),；（3）總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn),。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市一家商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年3月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán),，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含稅收入560萬元（未分別列明價款與稅額）,。2015年年初取得該土地使用權(quán)時支付地價款434萬元,，取得土地使用權(quán)時發(fā)生相關(guān)稅費16萬元。該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅（　?。┤f元。（該企業(yè)所在省政府允許扣除地方教育附加,，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率為0.5‰）

A．30.9

B．30.98

C．35.7

D．31.2

【正確答案】A

【答案解析】第一步,，確定應(yīng)納增值稅及不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入。
應(yīng)納增值稅=（560-434）/（1+5%）×5%=6（萬元）
不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入=560-6=554（萬元）
第二步,，確定扣除項目金額,。
取得土地使用權(quán)支付金額=434+16=450（萬元）
可扣除稅金=6×（7%+3%+2%）+560×0.5‰=0.72+0.28=1（萬元）
扣除項目金額合計=450+1=451（萬元）
第三步，增值額=554-451=103（萬元）
第四步,，增值額與扣除項目金額之比=103÷451×100%=22.84%,，適用稅率30%。
第五步,，應(yīng)納土地增值稅稅額=103×30%=30.9（萬元）,。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累,，才能收獲甚多,。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試,！