2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.8

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-08 09:27:30

稅務(wù)師考試周期比較長(zhǎng)，同學(xué)們要堅(jiān)持學(xué)習(xí)哦,！東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們可以每日打卡堅(jiān)持練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債計(jì)量的表述中錯(cuò)誤的是（　?。＃?022年）

A．遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間按稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計(jì)量

B．因無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異而減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值,，減記的部分以后期間不得恢復(fù)

C．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均不要求折現(xiàn)

D．遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間按稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計(jì)量

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B,，因無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異而減記遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值的，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異,，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的,，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中,，適用“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的有（　?。?/div>

A．一般納稅人自身對(duì)增值稅納稅情況進(jìn)行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

B．小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查并涉及賬務(wù)調(diào)整

【正確答案】D

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于民事訴訟法的基本原則的有（　?。?。

A．辯論原則

B．誠(chéng)實(shí)信用原則

C．公序良俗原則

D．處分原則

E．司法依法變更原則

【正確答案】A,B,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)C屬于民法基本原則。（2）選項(xiàng)E屬于行政訴訟法基本原則,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

境內(nèi)某居民企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元,。該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元,，A國(guó)規(guī)定的稅率為20%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元,，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%,。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定在A、B兩國(guó)繳納了所得稅,，則下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

A．來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得可以匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B．來(lái)源于A,、B兩國(guó)的所得可以分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C．采用分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免,，境外所得需要在我國(guó)繳納25萬(wàn)元企業(yè)所得稅

D．采用不分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免，境外所得需要在我國(guó)繳納10萬(wàn)元企業(yè)所得稅

E．采用不分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算抵免,，境外所得無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目,，下列說(shuō)法正確的是（　　）,。

A．超過(guò)貸款期限但不超過(guò)銀行同類同期貸款利率水平計(jì)算的利息,，允許扣除

B．土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的耕地占用稅,，應(yīng)調(diào)整至“取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額”中扣除

C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的合理的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

D．為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。選項(xiàng)B：耕地占用稅應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本,，不需要調(diào)整,。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不采用據(jù)實(shí)扣除的辦法,，而采用計(jì)算扣除方法,。

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