2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.4

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-04 09:46:57

在稅務(wù)師考試的備考中難免會(huì)遇到一些棘手的問題,。面對(duì)這些難題,，我們應(yīng)該保持一種積極探求的態(tài)度。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí),！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列會(huì)計(jì)核算體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（　?。?。（2020年）

A．計(jì)提特殊準(zhǔn)備項(xiàng)目以平滑利潤

B．不確認(rèn)可能發(fā)生的收益

C．不高估資產(chǎn)或收益

D．應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)發(fā)生的損失

E．應(yīng)低估資產(chǎn)或收益

【正確答案】B,C,D

【答案解析】謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn),、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎,，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用,，對(duì)于預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生的損失應(yīng)計(jì)算入賬，對(duì)于可能發(fā)生的收益則不預(yù)計(jì)入賬,，同時(shí)不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備，選項(xiàng)A和E錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,。2023年5月銷售一棟“營改增”之前外購的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（　　）,。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【正確答案】A

【答案解析】“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目,，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提,、扣減、預(yù)繳,、繳納等業(yè)務(wù),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，下列事項(xiàng)中,，屬于催告書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有（　?。?/div>

A．履行義務(wù)的方式和期限

B．當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

C．強(qiáng)制執(zhí)行的方式和開始時(shí)間

D．當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

E．當(dāng)事人拖延履行或者拒絕履行所應(yīng)承擔(dān)的不利法律后果及行政機(jī)關(guān)依法可以采取的具體補(bǔ)救措施

【正確答案】A,B

【答案解析】 催告書內(nèi)容：1.履行義務(wù)的期限,；2.履行義務(wù)的方式,；3.涉及金錢給付的，有明確的金額和給付方式,；4.當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，截至12月底,，甲企業(yè),、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同的成交價(jià)格為8000萬元,，已知甲企業(yè)與受托方之間的買斷價(jià)格為7500萬元,，甲企業(yè)收到全部已銷開發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f元,。

A．8000

B．7500

C．15500

D．500

【正確答案】A

【答案解析】采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議,，或企業(yè),、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的,，則應(yīng)比較銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格和買斷價(jià)格,，遵循從高原則，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。本題銷售合同的成交價(jià)格為8000萬元＞買斷價(jià)格為7500萬元,，甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入為8000萬元。
【考點(diǎn)】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理,。參考輕一P82,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠（一般納稅人）2023年4月銷售糧食白酒6噸，售價(jià)為5元/500克,，隨同銷售的包裝物含稅價(jià)格7006元,；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套,，每套包括糧食白酒1千克,、單價(jià)80元/500克,，干紅酒1千克、單價(jià)70元/500克,。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┰＃ㄉ鲜鰡蝺r(jià)均為不含稅價(jià)格,，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/500克,，其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

A．383000

B．378550

C．352550

D．391240

【正確答案】D

【答案解析】（1）隨同銷售的包裝物應(yīng)并入銷售額計(jì)稅，銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=［6×1000×2×5+7006/（1+13%）］×20%+6×1000×2×0.5=19240（元）,。（2）適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅,，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的,，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。銷售禮品盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=6000×300×20%+6000×（1+1）×2×0.5=372000（元）,，注意數(shù)量為糧食白酒和干紅酒的總重量,。（3）該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=19240+372000=391240（元）。

堅(jiān)持練習(xí),，持續(xù)積累,，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī),，順利通過稅務(wù)師考試,！