2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.9

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-01-09 09:52:37

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)過程中，同學(xué)們切記貪多，要循序漸進,，慢慢積累,，學(xué)習(xí)的才足夠扎實。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題,，快來打卡練習(xí),，鞏固記憶吧！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項不屬于資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目的有（　?。?。（2018年）

A．其他綜合收益

B．其他收益

C．其他權(quán)益工具

D．未分配利潤

E．本年利潤

【正確答案】B,E

【答案解析】所有者權(quán)益根據(jù)其核算的內(nèi)容，可分為股本（實收資本）,、其他權(quán)益工具,、資本公積、其他綜合收益,、盈余公積,、未分配利潤等，所以選項B和E不屬于所有者權(quán)益項目。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形中,，應(yīng)采用從租計征方式繳納房產(chǎn)稅的是（　?。?/div>

A．產(chǎn)權(quán)出典

B．免租期內(nèi)的出租房屋

C．自用辦公樓

D．以不動產(chǎn)進行投資聯(lián)營只收取固定利潤且不承擔(dān)風(fēng)險

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC：應(yīng)采用從價計征方式繳納房產(chǎn)稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》,，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定重整程序終止的情形有（　　）,。

A．債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)

B．債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化,，缺乏挽救的可能性

C．重整人未按期提出重整計劃草案

D．已通過的重整計劃未獲批準

E．重整計劃草案未獲債權(quán)人會議通過

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項AB：債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)的，或者債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化,，缺乏挽救的可能性的,，須經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，法院才應(yīng)裁定終止重整程序,，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。（2）選項C：根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的,，法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。（3）選項DE：根據(jù)規(guī)定,，重整計劃草案未獲得通過且未根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定獲得批準,，或者已通過的重整計劃未獲得批準的，法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序,，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。據(jù)此，重整計劃草案雖未獲得通過,，但法院依法強制批準的,，仍可生效。

《稅法二》

【多項選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)技術(shù)的表述中,，正確的有（　　）,。

A．企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù),，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)

B．符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費用-相關(guān)稅費-應(yīng)分攤期間費用

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器,、零部件,、原材料等非技術(shù)性收入

D．不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù),、培訓(xùn)等收入,，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

E．技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的許可使用權(quán)人應(yīng)付許可使用權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備,、儀器,、零部件、原材料等非技術(shù)性收入,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元,，為銷售化工產(chǎn)品出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還,；當(dāng)月沒收逾期未退還化工產(chǎn)品包裝物的押金1.3萬元,。該企業(yè)2024年3月應(yīng)確認銷項稅額為（　　）萬元,。

A．91.41

B．91.38

C．93.01

D．93.16

【正確答案】A

【答案解析】納稅人為銷售貨物（非酒類）而出借包裝物收取的押金,，單獨記賬的，時間在1年內(nèi)又未過期的,，不并入銷售額征稅,；但對逾期未收回包裝物而不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算納稅,。該企業(yè)2024年3月銷項稅額=（793.26+1.3）÷（1+13%）×13%=91.41（萬元）,。

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