2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.8

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-08 09:43:38

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金融負(fù)債的表述中，錯(cuò)誤的是（　　）,。（2020年）

A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在成為金融工具合同的一方并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)時(shí)確認(rèn)金融負(fù)債

B．企業(yè)對所有金融負(fù)債均不得進(jìn)行重分類

C．金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與支付對價(jià)之間的差額,，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

D．金融負(fù)債主要包括短期借款,、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,、應(yīng)付債券等

【正確答案】D

【答案解析】預(yù)收賬款不屬于金融負(fù)債,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)因取消原預(yù)定的運(yùn)輸服務(wù)而支付給運(yùn)輸企業(yè)的賠償費(fèi)，依據(jù)所附合同等相關(guān)資料,，作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證應(yīng)是（　?。?/div>

A．運(yùn)輸企業(yè)開具的“不征稅”增值稅普通發(fā)票

B．運(yùn)輸企業(yè)開具的加蓋印章的收據(jù)

C．運(yùn)輸企業(yè)開具的“運(yùn)輸服務(wù)”增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

D．企業(yè)自行填制的作為付款依據(jù)的內(nèi)部憑證

【正確答案】B

【答案解析】發(fā)生非價(jià)外費(fèi)用的違約金,、賠償費(fèi),，解除勞動(dòng)合同（辭退）補(bǔ)償金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出,，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù),、收條或簽收花名冊等單據(jù)作為稅前扣除有效憑證，并附合同（如拆遷,、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止為重整期間,，下列關(guān)于重整期間的說法中,，正確的有（　　）,。

A．在重整期間,，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準(zhǔn),，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)

B．在重整期間，對債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)原則上暫停行使

C．債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn),，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間不得要求取回

D．在重整期間,，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配

E．在重整期間，債務(wù)人的董事,、監(jiān)事,、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)，經(jīng)人民法院同意的除外

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn),，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的,，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,，企業(yè)取得的下列資金中,，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)稅收入的有（　　）,。

A．增加企業(yè)實(shí)收資本的國家投資

B．無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C．境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金所得

D．企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金

E．按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)AD：企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額,。選項(xiàng)C：對境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金所得,，屬于不征稅收入。選項(xiàng)E：企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款不計(jì)入收入總額,，作為其他應(yīng)收款處理,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊的增值稅一般納稅人,，專門從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算當(dāng)期耗用保稅進(jìn)口料件金額,，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%,。2024年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批,，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元；上期期末留抵稅額9萬元,。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬元,，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工復(fù)出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為（　?。┤f元。

A．17.59

B．14.70

C．12.11

D．13.33

【正確答案】B

【答案解析】本題涉及使用保稅進(jìn)口料件,，需要在出口離岸價(jià)中減去當(dāng)期出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件價(jià)格,。
進(jìn)料加工復(fù)出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×計(jì)劃分配率
當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=210×（1-30%）×（13%-10%）=4.41（萬元）
當(dāng)月應(yīng)納稅額=100×13%-（26-4.41）-9=-17.59（萬元）＜0
免抵退稅額=210×（1-30%）×10%=14.70（萬元）
因?yàn)?4.70＜17.59，當(dāng)月應(yīng)退稅額為14.70萬元,。

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