2025年稅務師練習題每日一練匯總1.7

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-07 09:51:31

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，可能導致股份有限公司股本增加的業(yè)務事項有（　?。?。

A．發(fā)放股票股利

B．將重組債務轉(zhuǎn)為資本

C．注銷庫存股

D．以權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)

E．資本公積轉(zhuǎn)增股本

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C，注銷庫存股會導致股本減少,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2023年8月甲公司（增值稅一般納稅人）采用折扣銷售方式銷售一批產(chǎn)品,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、備注欄注明折扣價款3萬元,，甲公司應確認的增值稅銷售額為（　?。┤f元。

A．37

B．40

C．41.81

D．45.2

【正確答案】B

【答案解析】折扣銷售的折扣價款屬于商業(yè)折扣,，應當在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)注明,，在“備注”欄內(nèi)注明的折扣價款不得從銷售額中扣除。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于管理人的表述中,，正確的是（　　）,。

A．管理人應由債權(quán)人會議聘任

B．債權(quán)人會議認為管理人不能依法,、公正執(zhí)行職務或者有其他不能勝任職務情形的，可以申請人民法院予以更換

C．在重整程序中,，債務人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務的，債務人財產(chǎn)的實際控制者是管理人

D．在和解程序中,，債務人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務的,，債務人財產(chǎn)的實際控制者是管理人

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：管理人由人民法院指定，對人民法院負責,。（2）選項CD：除重整,、和解程序中債務人經(jīng)人民法院許可自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務外，管理人成為債務人財產(chǎn)的實際控制者,，依法管理和處分債務人財產(chǎn),。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中,，正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的,，贈送的商品視同銷售,，按照同類商品的公允價值確認收入

B．廣告的制作費,，應在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入的實現(xiàn)

C．采取以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照扣除舊商品作價后的金額確認收入

D．采用售后回購方式銷售商品的,，有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的,，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的,，差額應在回購期間確認為利息費用

E．為特定客戶開發(fā)軟件的收費,，應根據(jù)開發(fā)完工進度確認收入

【正確答案】D,E

【答案解析】選項A：企業(yè)采取買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈,，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項銷售收入,；選項B：廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入的實現(xiàn),；選項C：采取以舊換新方式銷售商品的,，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年3月從國外進口一批高檔化妝品,，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元,，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書,，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（　　）元,。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A．18071.56

B．29142.86

C．18352.94

D．23071.43

【正確答案】C

【答案解析】進口高檔化妝品應納增值稅=（80000+40000）÷（1-15%）×13%=18352.94（元）,。

【以題帶點】
進口貨物增值稅應納稅額的計算公式：進口貨物增值稅應納稅額=組成計稅價格×稅率（不得抵扣任何稅額）。其中組成計稅價格具體如下：
（1）非應稅消費品：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅,。
（2）應稅消費品：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）——從價計征消費稅,。

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