土地增值稅征稅范圍和稅率_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-16 14:32:59

備戰(zhàn)稅務師考試,，努力學習也要注意方法得當，配合習題可以鞏固知識的學習,。東奧會計在線在下文中已更新稅務師《稅法一》第五章小節(jié)練習,，快來打卡學習吧！

【內(nèi)容導航】土地增值稅征稅范圍和稅率

【所屬章節(jié)】第五章：土地增值稅

【單選題】下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。?。

A. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B. 房地產(chǎn)評估增值

C. 與其他企業(yè)合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D. 將房地產(chǎn)贈與合作單位

【答案】B

【解析】選項B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移,，不屬于土地增值稅的征稅范圍,，不征收土地增值稅。

【單選題】企業(yè)發(fā)生下列行為中,，應繳納土地增值稅的是（　?。?/span>

A. 將房產(chǎn)贈與客戶

B. 與其他單位合作建房后分房自用

C. 將房產(chǎn)抵押給某銀行以獲得流動資金

D. 將辦公樓對外出租

【答案】A

【解析】選項A：房地產(chǎn)的贈與,，除了規(guī)定不征稅（公益性贈與,、贈與直系親屬或贍養(yǎng)人）的以外，均應繳納土地增值稅,。選項B：對于一方出地,，一方出資金，雙方合作建房,，建成后分房自用的,，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的,，應繳納土地增值稅。選項C：房地產(chǎn)抵押期間未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移,，不繳納土地增值稅,。選項D：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移,，不繳納土地增值稅,。

【多選題】下列各項中，征收土地增值稅的有（　?。?。

A. 轉(zhuǎn)讓自己使用的舊庫房

B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資,，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到被投資的企業(yè)

C. 某公司由于上市發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D. 房屋所有人通過國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈與希望小學

E. 轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)

【答案】A,B

【解析】選項A：轉(zhuǎn)讓舊房屬于土地增值稅的征稅范圍，應征收土地增值稅,。選項B：單位,、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移,、變更到被投資的企業(yè),，暫不征收土地增值稅，但該政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形,。選項C：雖然房地產(chǎn)在評估過程中增值,，但是并沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍,。選項D：房產(chǎn)所有人,、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)贈與教育,、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為,，不屬于土地增值稅征收范圍,，不征收土地增值稅。選項E：土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征收,，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不征稅,。

【多選題】下列各項中，不征收土地增值稅的有（　?。?。

A. 張某將自有商鋪出租給李某

B. 王某繼承其父親的房屋

C. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入

D. 劉某將自有公寓贈與父母

E. 孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的門市房

【答案】A,B,C,D

【解析】選項E：個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的,，需要繳納土地增值稅,。

注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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