稅務(wù)師考試中,，稅法基本原理為稅法一科目中的次重點章節(jié),，在考試中常以單選題和多選題的形式進(jìn)行考察,，歷年來考試分值并不是特別高，小編在下文中為大家分享了本章節(jié)的價值考題,，快來看看吧！還有更多《稅法一》章節(jié)價值考題,，不要錯過>>>

【考點1】稅法的特點

【單選題】關(guān)于稅法的特點,，下列說法正確的是( )。(2019年)

A.從法律性質(zhì)看,，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看,，稅法具有單一性

C.從立法過程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看,，稅法屬于行政法規(guī)

【答案】C

【解析】選項A：從法律性質(zhì)看,，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項B：從內(nèi)容看,，稅法具有綜合性;選型D：稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和,，不僅僅是行政法規(guī)。

【考點2】稅法原則

【單選題】下列屬于稅法基本原則的是( ),。(2018年)

A.新法優(yōu)于舊法

B.程序法優(yōu)于實體法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.稅收合作信賴主義

【答案】D

【解析】稅法基本原則可以概括成稅收法律主義,、稅收公平主義,、稅收合作信賴主義、實質(zhì)課稅原則,；選項ABC：屬于稅法適用原則,。

【考點3】稅法的解釋

【單選題】最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為( )。(2012年)

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】B

【解析】最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定即為稅收司法解釋,。

【考點4】稅法與其他部門法的關(guān)系

【多選題】關(guān)于稅法與民法的關(guān)系,，下列說法正確的有( )。(2019年)

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念,、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作信賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

【答案】BCD

【解析】選項A：稅收法律關(guān)系中,，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等,。選項E：稅法的合作信賴原則有民法誠實信用原則的影子,，其原理是相近的，并非對抗的,。

【單選題】下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中,，錯誤的是( )。(2016年)

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性,，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

【答案】B

【解析】選項B：民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,，而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。

【考點5】稅收法律關(guān)系

【單選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中,，錯誤的是( ),。(2016年)

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】D

【解析】稅收法律關(guān)系的成立、變更,、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件,。

【多選題】下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有( )。(2018年)

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅法修訂或調(diào)整

D.納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

E.納稅義務(wù)超過追繳期限

【答案】ACD

【解析】引起稅收法律關(guān)系變更的原因主要有以下幾點：1,、由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化,；2、由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化,；3,、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；4,、由于稅法的修訂或調(diào)整,；5、因不可抗拒力造成的破壞,。選項BE：屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因,。

【考點6】稅收實體法要素

1.納稅人

【單選題】關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是( )。(2017年)

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人,，不是負(fù)稅人

D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

【答案】D

【解析】負(fù)稅人,，是指實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。現(xiàn)實中,，納稅人與負(fù)稅人有時一致,，有時不一致。納稅人與負(fù)稅人不一致主要是由于價格與價值背離,，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的,。扣繳義務(wù)人,，是指負(fù)有代扣代繳,、代收代繳等義務(wù)的單位和個人，它不是納稅人,。

2.課稅對象

【多選題】稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍,。在我國現(xiàn)行稅法中,，列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。(2014年考題改編)

A.消費稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.土地增值稅

【答案】AD

3.稅率

【多選題】下列關(guān)于稅率的說法中,，正確的有( ),。(2018年)

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率

【答案】ABD

【解析】選項C：車輛購置稅采用統(tǒng)一的比例稅率，為10%,。選項E：消費稅的稅率有兩種形式,，一種是比例稅率，一種是定額稅率,。適用從價定率的應(yīng)稅消費品,，不同的應(yīng)稅消費品適用的比例稅率不同，而不是采用地區(qū)差別比例稅率,。

4.減免稅

【單選題】下列減免稅中,，屬于稅率式減免的是( )。(2018年)

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】B

【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率,、選用其他稅率,、零稅率等形式。選項AC：屬于稅基式減免;選項D：屬于稅額式減免,。

5.納稅環(huán)節(jié)

【單選題】下列稅種實行多次課征制的是( ),。(2017年)

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度,。

【考點7】稅收立法(稅收法律,、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)范性文件)

【單選題】我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的( )。(2017年)

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

【解析】在我國,，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定,。

1.稅收法律

【多選題】在我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律形式頒布的稅種有( ),。(2020年)

A.車船稅

B.個人所得稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.增值稅

E.消費稅

【答案】ABC

【解析】在現(xiàn)行稅種中,，以國家法律的形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅,、車船稅,、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅,、船舶噸稅,、車輛購置稅、耕地占用稅,、資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅,、印花稅,。

2.稅收法規(guī)

【單選題】下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是( )。(2017年考題改編)

A.稅收法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細(xì)則或?qū)嵤l例,，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部

【答案】B

【解析】選項A：稅收法規(guī)應(yīng)在公布后30日內(nèi)報全國人大常委會備案,。選項C：《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅務(wù)規(guī)章。選項D：國務(wù)院是國家最高行政機(jī)關(guān),，依憲法和法律制定稅收法規(guī),。

3.稅務(wù)規(guī)章

【單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是( ),。(2019年考題改編)

A.可以自行設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范

B.稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】B

【解析】選項A：沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī),、決定、命令的依據(jù),，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范,。選項C：國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定,、命令,，在權(quán)限范圍內(nèi)制定對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對人具有普遍約束力的稅務(wù)規(guī)章。選項D：稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī),、決定,、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。

4.稅務(wù)規(guī)范性文件

【單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定,，下列說法正確的是( ),。(2020年)

A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國家稅務(wù)總局令公布

B.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細(xì)則”

D.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】選項A：稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布。選項B：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu),，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件,。選項C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等,。

【單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件,，下列說法正確的是( )。(2018年)

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”,、“批復(fù)”

D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】B

【解析】選項A：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征,、減稅,、免稅、退稅,、補(bǔ)稅事項,，不得設(shè)定行政許可、行政處罰,、行政強(qiáng)制,、行政事業(yè)性收費以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項。選項C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱,，但是不得稱“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。選項D：各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu),，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。

【考點8】稅收執(zhí)法

【單選題】關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督,，下列表述正確的是( ),。(2017年)

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】C

【解析】選項A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督,。選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為,。非行政執(zhí)法行為,，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍,。

【多選題】稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在( ),。(2016年)

A.執(zhí)法內(nèi)容合法

B.執(zhí)法程序合法

C.執(zhí)法主體法定

D.執(zhí)法對象合法

E.執(zhí)法根據(jù)合法

【答案】ABCE

【解析】稅收執(zhí)法合法性原則包括：執(zhí)法主體法定;執(zhí)法內(nèi)容合法;執(zhí)法程序合法;執(zhí)法根據(jù)合法。

【考點9】稅收司法

【多選題】下列關(guān)于稅收司法的說法中,，正確的有( ),。(2017年考題改編)

A.稅收司法遵循中立性原則

B.稅收行政司法對具體行政行為的審查僅限于合法性審查

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】ABCD

【解析】從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān),。

注：以上《稅法一》章節(jié)真題整理自小燕老師價值真題班

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）