營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)_25年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-05-07 15:04:14

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營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

概念	廣義的營運(yùn)資金	一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額
概念	狹義的營運(yùn)資金	流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，教材為狹義的營運(yùn)資金概念

指標(biāo)	含義	特點(diǎn)
流動資產(chǎn)	可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)；企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險	占用時間短、周轉(zhuǎn)快,、易變現(xiàn)
流動負(fù)債	需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),，即短期負(fù)債	成本低、償還期短

特點(diǎn)	來源具有多樣性	籌集方式靈活多樣,，如銀行短期借款,、商業(yè)信用、短期融資券,、各種應(yīng)付款項等
	數(shù)量具有波動性	隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化
	周轉(zhuǎn)具有短期性	通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回
	實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性	占用形態(tài)經(jīng)常變化,；在進(jìn)行流動資產(chǎn)管理時，必須在各項流動資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額,，做到結(jié)構(gòu)合理,，以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行；流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力

所屬章節(jié)：第五章營運(yùn)資金管理

注：以上內(nèi)容選自楊樹林老師2024考季《財務(wù)與會計》輕一基礎(chǔ)班授課講義

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