營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)_25年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點(diǎn)
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營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)
概念 | 廣義的營運(yùn)資金 | 一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額 |
狹義的營運(yùn)資金 | 流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,教材為狹義的營運(yùn)資金概念 |
指標(biāo) | 含義 | 特點(diǎn) |
流動資產(chǎn) | 可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn);企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),,可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險 | 占用時間短、周轉(zhuǎn)快,、易變現(xiàn) |
流動負(fù)債 | 需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),,即短期負(fù)債 | 成本低、償還期短 |
特點(diǎn) | 來源具有多樣性 | 籌集方式靈活多樣,,如銀行短期借款,、商業(yè)信用、短期融資券,、各種應(yīng)付款項等 |
數(shù)量具有波動性 | 隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化 | |
周轉(zhuǎn)具有短期性 | 通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回 | |
實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 | 占用形態(tài)經(jīng)常變化,;在進(jìn)行流動資產(chǎn)管理時,必須在各項流動資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額,,做到結(jié)構(gòu)合理,,以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行;流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力 |
所屬章節(jié):第五章 營運(yùn)資金管理
注:以上內(nèi)容選自楊樹林老師2024考季《財務(wù)與會計》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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