所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(1)_2021年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-05-13 14:07:26

只要確定方向,，堅(jiān)持不懈地做下去,，才能夠掃除擋在夢(mèng)想前面的障礙，實(shí)現(xiàn)美好的人生,。備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，一起來(lái)看看今天稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的考點(diǎn)內(nèi)容吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(1)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第十七章所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(1)

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(1)

【考點(diǎn)1】當(dāng)期所得稅

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),，應(yīng)向稅務(wù)部門繳納的企業(yè)所得稅金額，即應(yīng)交企業(yè)所得稅,。

按照以下公式計(jì)算確定：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)±納稅調(diào)整額

當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

【考點(diǎn)2】遞延所得稅

遞延所得稅是指按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)—所得稅》規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

【提示】企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅,，通常應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用,，但以下兩種情況除外：

1.某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益),。

2.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的,，該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是計(jì)入當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用。

每一步都決定著最后的結(jié)局,，我們的腳步正在走向我們自己選定的終點(diǎn),。希望備考稅務(wù)師考試的小伙伴們都能夠順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！快一起努力學(xué)習(xí)吧！

（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦