所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(2)_2021年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-05-14 14:23:36

陽(yáng)光能夠讓生命中的脈絡(luò)清晰展現(xiàn)；讓生活變得簡(jiǎn)單明了起來(lái)。沐浴在這潤(rùn)澤的陽(yáng)光里,，心是柔柔的,，連呼吸都不由得輕快起來(lái)。備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，一起來(lái)看看今天稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的考點(diǎn)內(nèi)容吧,！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(2)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第十七章所得稅

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(2)

所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量(2)

第四節(jié)　所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

【考點(diǎn)3】所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

【考點(diǎn)4】所得稅的列報(bào)

1.企業(yè)對(duì)所得稅的核算最終結(jié)果,，一方面要在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示所得稅費(fèi)用，另一方面要在資產(chǎn)負(fù)債表中列示遞延所得稅資產(chǎn),、遞延所得稅負(fù)債及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”,。其中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的下列信息：

(1)所得稅費(fèi)用(收益)的主要組成部分,。

(2)所得稅費(fèi)用(收益)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)關(guān)系的說(shuō)明,。

(3)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額(如果存在到期日,還應(yīng)披露到期日),。

(4)對(duì)每一類(lèi)暫時(shí)性差異和可抵扣虧損,，在列報(bào)期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù),。

(5)未確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的,，與對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異金額,。

總有人說(shuō),，人生就像一場(chǎng)戲，因?yàn)橛芯壊畔嗑?，相遇相知是緣分,，若能找到知己，其?shí)是否一見(jiàn)鐘情并不重要,，重要的是那邂逅的一瞬間,，這樣就應(yīng)該知足了。希望備考稅務(wù)師考試的小伙伴們都能夠順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！快一起努力學(xué)習(xí)吧,！

（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》授課講義）

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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