企業(yè)所得稅賬務處理是什么
精選回答
企業(yè)所得稅賬務處理：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,，應交納給稅務部門的所得稅金額,，即當期應交所得稅,。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的,，計算公式為：
間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率,。
企業(yè)所得稅納稅人：
在中華人民共和國境內(nèi),，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織,。個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。
企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權,，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),，分別確定不同納稅義務。
1.居民企業(yè),，是指依法在中國境內(nèi)成立,，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。
2.非居民企業(yè),，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的,，或者在中國境內(nèi)未設立機構,、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),。
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