結(jié)轉(zhuǎn)應交企業(yè)所得稅會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2020-04-23 16:57:44
精選回答
結(jié)轉(zhuǎn)應交企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,，應交納給稅務部門的所得稅金額,，即當期應交所得稅。
應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的,，計算公式為：
間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額,。
企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
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