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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-04-23 16:57:44

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:17:04

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,，計算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額,。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

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