待抵扣進(jìn)項稅會計分錄是什么
精選回答
理論上業(yè)務(wù)處理時,，應(yīng)該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項,，應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項稅額,。這樣，進(jìn)項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：
借：原材料（或直接進(jìn)費用的管理費用）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項
貸：應(yīng)付賬款
月末,，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,，也就是已交稅額大于銷項稅額時,，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果因各種原因,，當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣,，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,，需要下月比對后抵扣的部分,，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額。
借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
進(jìn)貨時,；
借：存貨,待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時,；
借:應(yīng)付稅費-增值稅進(jìn)項稅
貸：待攤費用
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