3月底前這15項費用記得扣除！個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳進(jìn)行中
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職場陪伴一年一度的個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳進(jìn)行中，哪些支出可以扣除？哪些支出有扣除限額？哪些支出不能扣除？對于這三個問題,，已經(jīng)將答案提供在正文中,，現(xiàn)在就來看看吧！如果還想獲取更多稅務(wù)政策,，都可以到東奧會計在線實操就業(yè)頻道查看,。
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1.生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人,、家庭費用
個人工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人,、家庭費用。
分別核算,、劃分清晰：生產(chǎn)經(jīng)營費用可據(jù)實扣除。
費用混用,、難以分清：40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除,。
2.以前年度虧損
不超過5年：準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
超過5年：不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),。
3.工資,、薪金
員工：個人工商戶實際支付給從業(yè)人員的,、合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予扣除。
個人工商戶業(yè)主：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,。
4.基本保險
個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其他業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費,、失業(yè)保險費,、生育保險費、工傷保險費和住房公積金,，準(zhǔn)予扣除,。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費：
（1）員工：分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除,；超過部分,，不得扣除。
（2）業(yè)主：當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校?strong>上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù),，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除,；超過部分，不得扣除,。
商業(yè)保險：
（1）特殊工種從業(yè)人員：依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費，可以扣除,。
（2）其他人員：除上述以外,，為業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除,。
財產(chǎn)保險：
按照規(guī)定繳納的保險費：準(zhǔn)予扣除,。
5.借款費用
個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除,。
Tips：
個體工商戶為購置,、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的,，在有關(guān)資產(chǎn)購置,、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本,，并依照本辦法的規(guī)定扣除,。
6.利息支出
向金融企業(yè)借款：利息支出準(zhǔn)予扣除。
向非金融企業(yè)和個人借款：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,，準(zhǔn)予扣除,。
7.匯兌損失
在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn),、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本部分外，準(zhǔn)予扣除,。
8.工會經(jīng)費,、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出
個人工商戶：分別在工資,、薪資總額的2%,、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除,；職工教育經(jīng)費超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
個體工商戶業(yè)主本人：以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別按2%,、14%,、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實扣除。
9.業(yè)務(wù)招待費
與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的,，按照實際發(fā)生額的60%扣除,，但最高不的超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,，按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費,。
10.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分：據(jù)實扣除。
超過部分：準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
11.固定資產(chǎn)租賃費
經(jīng)營租賃方式：按照租賃期限均勻扣除,。
融資租賃方式：按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除,。
12.捐贈支出
通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門,，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈：
不超過其應(yīng)納稅所得額的30%部分可以據(jù)實扣除。
財政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目：按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
直接對受益人的捐贈：不得扣除。
13.研究開發(fā)費用
研究開發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝所發(fā)生的的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費：準(zhǔn)予直接扣除,。
單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置：按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除,。
14.開辦費
個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用,，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出,，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益,、利息支出外，作為開辦費,，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除,，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定,，不得改變,。
15.勞動支出
合理的勞動保護(hù)支出：準(zhǔn)予扣除。
1.個人所得稅稅款
2.稅收滯納金
3.罰金,、罰款和被沒收財物的損失
4.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出
5.贊助支出
6.用于個人和家庭的支出
7.與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出
8.國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出
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