2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦,！
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職場陪伴2025年1月至5月,，納稅人需要辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳。什么是企業(yè)所得稅匯算清繳,？哪些納稅人需要辦理,？什么時(shí)間需要辦理,？對于這三個(gè)問題，已經(jīng)將答案提供在正文中,，還在等什么,，現(xiàn)在就來看看吧！
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企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，依照稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn),、經(jīng)營（包括試生產(chǎn),、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人,，無論是都在減稅,、免稅期間，也無論盈利或虧損,，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,。
1.實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳,。
2.實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人,，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),，進(jìn)行匯算清繳,。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳。
3.經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)，由集團(tuán)母公司在匯算清繳期內(nèi),，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳,。
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款,。
納稅人在年度中間發(fā)生解散,、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,，應(yīng)在清算報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自行實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款,。
納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn),、經(jīng)營之日起60日內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表,；
2.財(cái)務(wù)報(bào)表,；
3.備案事項(xiàng)相關(guān)資料；
4.總機(jī)構(gòu)及分值機(jī)構(gòu)基本情況,、分支機(jī)構(gòu)征稅方式,、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；
5.委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目,、原因,、依據(jù)、計(jì)算過程,、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告,；
6.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》,；
7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料,。
提示：
納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。
納稅人可以選擇申報(bào)與繳稅相分離的方式,，即先提交申報(bào)表,，后自行選擇時(shí)間扣款，稅款在2025年5月31日前繳納完成即可,。
稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)在繳納稅款到期前進(jìn)行提示,。
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