【12366問答】小微經(jīng)營主體稅費(fèi)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：柳2025-01-17 14:57:36

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境外單位是否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策？小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅,？我公司由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人,，還能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？現(xiàn)總結(jié)了以上內(nèi)容的答案,，大家快來看看吧,！

1.境外單位是否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策

答：按照現(xiàn)行政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,，在我國境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,，均由扣繳義務(wù)人按照適用稅率扣繳增值稅，不適用小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策,。

2.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅

答：按月納稅的小規(guī)模納稅人,，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅,。

3.我公司由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人,，還能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎

答：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策,。如果符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第3號)第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形,，或登記為個體工商戶，仍可申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠,。

4.我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時,，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)

答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額,、從業(yè)人數(shù),、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,，資產(chǎn)總額,、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(2023年第12號)中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷,。

政策來源于：上海稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化,，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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