企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題（2024年12月）
就業(yè)咨詢
職場陪伴
1.企業(yè)所得稅法如何確認(rèn)租金收入
答：一,、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第十九條規(guī)定：“租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),?！??????????????
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定：“一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問題
根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,，企業(yè)提供固定資產(chǎn),、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),。其中,，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的,，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi),，分期均勻計入相關(guān)年度收入,。
出租方如為在我國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè),，也按本條規(guī)定執(zhí)行,。”
2.企業(yè)租用辦公用房發(fā)生的水,、電費(fèi)用,，想要在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)該取得何種憑證
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,、合理的支出,，包括成本、費(fèi)用,、稅金,、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,?！?/p>
?根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定：“第十九條企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水,、電,、燃?xì)狻⒗錃?、暖氣,、通訊線路、有線電視,、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用,，出租方作為應(yīng)稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證,?！?/p>
3.企業(yè)取得免稅收入所對應(yīng)的成本費(fèi)用能否扣除
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定：“六、關(guān)于免稅收入所對應(yīng)的費(fèi)用扣除問題
根據(jù)《實施條例》第二十七條,、第二十八條的規(guī)定,，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外,，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除,。”
4.開(籌)辦費(fèi)在企業(yè)所得稅上應(yīng)當(dāng)如何處理
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)規(guī)定：“九,、關(guān)于開(籌)辦費(fèi)的處理
新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用,，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理,，但一經(jīng)選定,，不得改變?！?/p>
5.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工發(fā)生的費(fèi)用,，在企業(yè)所得稅前如何扣除
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)的規(guī)定：“三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題
企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用,，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù),。
本公告適用于2014年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,。本公告施行前尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的事項，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行,。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(稅務(wù)總局公告2012年第15號)第一條有關(guān)企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工的相關(guān)規(guī)定同時廢止,。”
政策來源于：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局，點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
【財務(wù)人都在用的能力測評】：您的長短板一目了然,，快來點(diǎn)擊測評吧,！
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號