“六稅兩費”減征幅度是多少,？哪些人可以享受,？8個問答搞清楚
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職場陪伴為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑,，稅務(wù)總局對2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對外發(fā)布的即問即答進行了全面梳理確認(rèn),，編制形成了《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》,，今天了解“六稅兩費”減免政策的相關(guān)問答,。
【問題1】“六稅兩費”優(yōu)惠政策的減征幅度是多少
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日,，對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅),、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加,、地方教育附加,。
【問題2】哪些納稅人可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠
答：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶均可以按規(guī)定申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠,。
【問題3】我公司為個人獨資企業(yè),，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠
答：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，如果屬于增值稅小規(guī)模納稅人,，可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠,。
【問題4】我公司如何判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠
答：小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè),，從事國家非限制和禁止行業(yè),，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的,，可在辦理首次匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠;對于新設(shè)立當(dāng)月即按次申報的，則根據(jù)設(shè)立時是否同時符合從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件來判斷是否可以按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠,。
【問題5】我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎
答：增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè),、個體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠,。在享受優(yōu)惠的順序上,，“六稅兩費”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的,，“六稅兩費”減免額計算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額,。
【問題6】自然人是否可以享受“六稅兩費”減免政策？代開發(fā)票的納稅人在代開環(huán)節(jié)能否享受“六稅兩費”減免政策
答：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第29條,、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第3條,、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)第4條等規(guī)定，自然人(即其他個人)不辦理增值稅一般納稅人登記,，因此自然人可以按照小規(guī)模納稅人享受“六稅兩費”減免政策,。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人無需代開發(fā)票,，包括自然人在內(nèi)的各類增值稅小規(guī)模納稅人在代開發(fā)票環(huán)節(jié)時,，可以享受“六稅兩費”減免政策,。
【問題7】跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費如何退稅？跨區(qū)域經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人享受“六稅兩費”優(yōu)惠時存在的問題,，企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生地報驗后預(yù)繳申報附加稅時未享受減征優(yōu)惠,，回到注冊地申報時由于報驗地未享受優(yōu)惠，但實際應(yīng)享受,，造成注冊地申報正常填寫數(shù)據(jù)后在申報表“本期應(yīng)補(退)稅(費)額”處形成負(fù)數(shù)多繳,，存在多繳稅款的退稅應(yīng)注冊地退稅還是申請報驗地退稅
答：應(yīng)申請報驗地退稅。原則是在哪兒交,，就在哪兒退,。
【問題8】外出報驗的納稅人、跨區(qū)稅源登記的納稅人能否享受“六稅兩費”減免政策
答：包括外出報驗,、跨區(qū)稅源登記的納稅人在內(nèi)的各類納稅人,，均應(yīng)當(dāng)根據(jù)其稅務(wù)登記信息、增值稅一般納稅人登記信息和企業(yè)所得稅匯算清繳信息,，綜合判斷是否屬于增值稅小規(guī)模納稅人,、個體工商戶或小型微利企業(yè)，符合條件的可以享受“六稅兩費”減免政策,。
政策來源于：國家稅務(wù)總局公眾號
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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