【關(guān)注】出口退稅率有幾檔,？企業(yè)如何適用,？7個問答幫你搞清楚
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職場陪伴為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑，稅務(wù)總局對2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對外發(fā)布的即問即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn),，編制形成了涵蓋8大類34個專題294個現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》,，今天了解出口退稅政策的相關(guān)問答。
【問題1】2019年深化增值稅改革,，出口退稅率調(diào)整后,，退稅率有幾個檔次?
答：2019年深化增值稅改革，出口退稅率檔次由改革前的16%,、13%,、10%、6%,、0%調(diào)整為13%,、10%、9%,、6%,、0%，仍保持五檔,。2020年3月20日起,，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年15號)規(guī)定，瓷質(zhì)衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口率提高至13%,，出口退稅率調(diào)整為13%,、9%、6%,、0%四檔,。
【問題2】適用增值稅免退稅辦法的出口企業(yè),，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù),，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率如何適用?
答：適用增值稅免退稅辦法的出口企業(yè),，在2019年6月30日前(含2019年4月1日前)出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù),，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，購進(jìn)時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的,，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;購進(jìn)時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的,，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率,。
【問題3】適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業(yè)，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù),，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為,，適用什么出口退稅率?
答：適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業(yè)，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù),，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為,，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。在計算免抵退稅時,，適用稅率低于出口退稅率的,，適用稅率與出口退稅率之差視為零參與免抵退稅計算。
【問題4】某外貿(mào)企業(yè)在2019年4月1日前購進(jìn)一批原征16%退16%的貨物,，但在2019年6月30日后才報關(guān)出口,，適用什么出口退稅率?
答：2019年6月30日后，統(tǒng)一執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率,，因此,，該批出口貨物適用13%的退稅率。
【問題5】調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時間按什么確定?
答：調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù),、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：報關(guān)出口的貨物勞務(wù)(保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外),，以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為,，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn);保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物,，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。
【問題6】E公司向境外提供電路設(shè)計及測試服務(wù),，2019年4月1日增值稅改革前適用稅率和退稅率均為6%,。2019年4月1日增值稅改革后該公司對外提供電路設(shè)計及測試服務(wù)的退稅率會調(diào)整嗎?
答：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第三條規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù),，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物,、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%;其他退稅率未作調(diào)整,。2019年4月1日增值稅改革前,，E公司對外提供電路設(shè)計及測試服務(wù)適用稅率及退稅率為6%，2019年4月1日增值稅改革后適用稅率及退稅率仍為6%,，退稅率不作調(diào)整,。
【問題7】如何確定離境退稅物品退稅率調(diào)整的執(zhí)行時間?是以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)，還是以離境退稅申請單的開單日期為準(zhǔn)?
答：退稅物品退稅率執(zhí)行時間,，以境外旅客購買退稅物品取得的增值稅普通發(fā)票開具日期為準(zhǔn),。
政策來源于：上海稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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