增值稅起征點是多少,？小規(guī)模納稅人減免增值稅政策如何規(guī)定,？
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職場陪伴為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑，稅務(wù)總局對2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對外發(fā)布的即問即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn),，編制形成了涵蓋8大類34個專題294個現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》,，今天了解小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的相關(guān)問答,。
【問題1】增值稅起征點的規(guī)定是什么
答：增值稅起征點,，仍按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》和《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》執(zhí)行,。即：按期納稅的,，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))，按次納稅的,，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù)),。無論是此前對小規(guī)模納稅人月銷售額2-3萬元(季度6-9萬元)免征增值稅的規(guī)定，還是自2019年1月1日起將小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)從月銷售額3萬元提高至10萬元(季度由9萬元提高到30萬元),，并沒有調(diào)整增值稅起征點,。
【問題2】增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月(季)銷售額的口徑是什么
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合計銷售額,，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn),。同時，小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元,、但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后仍未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額，免征增值稅,。
【問題3】境外單位是否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策
答：按照現(xiàn)行政策,，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在我國境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,，均由扣繳義務(wù)人按照適用稅率扣繳增值稅,，不適用小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。
【問題4】轉(zhuǎn)登記規(guī)定中累計銷售額是否包括免稅銷售額
答：累計銷售額包括免稅銷售額,。
【問題5】小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅
答：按月納稅的小規(guī)模納稅人,，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計算繳納增值稅。
【問題6】增值稅免稅政策是否只針對按月納稅的小規(guī)模納稅人
答：該規(guī)定不僅針對按月納稅月銷售額未超過10萬元的小規(guī)模納稅人,，也適用于按季納稅季銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人,。
【問題7】小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬元但季度銷售額不超30萬 能否免征增值稅
答：如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,，但季度銷售額不超過30萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的,。
【問題8】新辦或注銷小規(guī)模納稅人按季申報的,，實際經(jīng)營期不足一個季度的，是按照實際經(jīng)營期享受還是按季享受優(yōu)惠
答：從有利于小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠政策的角度出發(fā),，對于選擇按季申報的小規(guī)模納稅人,，不論是季度中間成立還是季度中間注銷的，均按30萬元判斷是否享受優(yōu)惠,。
【問題9】按季申報小規(guī)模納稅人一月份有銷售,，二月三月辦理停業(yè)登記，能否享受按季30萬元免征增值稅政策
答：按照政策規(guī)定,，按季申報納稅的小規(guī)模納稅人,，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅,。所以,，如果一季度銷售額合計未超過30萬元，是可以享受免征增值稅政策的,。
【問題10】光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第32號)規(guī)定的光伏發(fā)電項目發(fā)電戶,，銷售電力產(chǎn)品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。
政策來源于：天津稅務(wù)公眾號
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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