各區(qū)人民政府,，市政府各委,、辦,、局：

《上海市稅費(fèi)征收保障辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。

上海市人民政府辦公廳

2023年1月12日

上海市稅費(fèi)征收保障辦法

第一章總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)本市稅費(fèi)征收保障,，切實(shí)維護(hù)納稅人,、繳費(fèi)人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》和《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》《上海市關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》等法律政策規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征收協(xié)作管理和共治保障相關(guān)工作，適用本辦法,。

本辦法所稱稅費(fèi),，是指依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入的總稱,。

本辦法所稱稅費(fèi)征收保障,，是指在黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé),、部門合作,、社會(huì)協(xié)同、信息共享的框架下,，市,、區(qū)人民政府有關(guān)部門和其他企業(yè)、社會(huì)組織等提供支持和協(xié)助,，共同參與,、支持稅費(fèi)征收活動(dòng)的總稱。

第三條 本辦法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān),，包括市,、區(qū)兩級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

第四條 市稅務(wù)局對(duì)本市稅費(fèi)征收保障工作進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，負(fù)責(zé)稅費(fèi)征收保障日常工作,。各有關(guān)單位和部門應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法依規(guī)予以支持配合。

第五條 各區(qū)人民政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本區(qū)稅費(fèi)征收保障工作的領(lǐng)導(dǎo),，建立健全本區(qū)稅費(fèi)征繳協(xié)作機(jī)制,，協(xié)調(diào)督促有關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)征收保障措施，所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府,、街道辦事處應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開展稅費(fèi)征收保障工作。

第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征收保障工作所需,，要求各有關(guān)部門和單位提供稅費(fèi)征繳協(xié)助的,，有關(guān)部門和單位應(yīng)依法依規(guī)予以協(xié)助。

第二章 稅費(fèi)服務(wù)

第七條 各區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合政府政務(wù)服務(wù)中心的條件,，積極推進(jìn)辦稅服務(wù)廳進(jìn)駐政府政務(wù)服務(wù)中心,，政務(wù)服務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)保障其場(chǎng)地和設(shè)備。入駐政府政務(wù)服務(wù)中心和其他社會(huì)網(wǎng)點(diǎn)的辦稅服務(wù)廳應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理稅費(fèi)事項(xiàng),，統(tǒng)籌兼顧稅務(wù)機(jī)關(guān)和駐地部門對(duì)人員,、場(chǎng)地、標(biāo)識(shí)的要求,，規(guī)范開展服務(wù),。各區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)持續(xù)推進(jìn)自然人稅費(fèi)征收服務(wù)進(jìn)駐社區(qū)事務(wù)受理服務(wù)中心。

各區(qū)人民政府應(yīng)大力支持各區(qū)稅務(wù)局依法委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府,、街道辦事處代征相關(guān)稅費(fèi),，并協(xié)助各區(qū)稅務(wù)局嚴(yán)格規(guī)范代征單位行為，不得違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,。

第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門和單位引導(dǎo)和支持市場(chǎng)主體依法有序開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，無償提供下列服務(wù)：

(一)建立暢通的信息溝通渠道，及時(shí)公布,、宣傳,、精準(zhǔn)推送國(guó)家和本市稅費(fèi)政策，組織稅費(fèi)輔導(dǎo)培訓(xùn),，指導(dǎo)和幫助納稅人,、繳費(fèi)人充分享受優(yōu)惠政策;

(二)提供多元化的納稅申報(bào)方式、簡(jiǎn)便易行的辦稅程序,、整潔干凈的服務(wù)場(chǎng)所;

(三)開展稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒服務(wù),，為納稅人提供監(jiān)督投訴、行政救濟(jì)等渠道;

(四)國(guó)家和本市規(guī)定的其他稅費(fèi)服務(wù),。

第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法建立稅務(wù)政府信息公開制度,，公開稅費(fèi)政策,、納稅繳費(fèi)程序、服務(wù)規(guī)范,、權(quán)利救濟(jì)等事項(xiàng),。

第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò),、電話等多種方式,，無償為納稅人、繳費(fèi)人提供納稅繳費(fèi)咨詢服務(wù),。

按照有關(guān)規(guī)定屬于其他職能部門負(fù)責(zé)解答的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),、非稅收入等相關(guān)政策問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照程序轉(zhuǎn)相關(guān)部門和單位予以辦理,。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)優(yōu)化納稅繳費(fèi)方式，運(yùn)用大數(shù)據(jù),、云計(jì)算,、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù),，推動(dòng)服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理和移動(dòng)終端辦理,，推行精細(xì)化、智能化,、個(gè)性化,、便利化服務(wù)。

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極推進(jìn)稅務(wù)信息系統(tǒng)與市政務(wù)服務(wù)平臺(tái)的對(duì)接,，深化“一網(wǎng)通辦”稅費(fèi)事項(xiàng)改革,，提升跨部門聯(lián)辦能級(jí)。

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用,，建立與電子發(fā)票相匹配的管理和服務(wù)模式,，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷,、高效服務(wù),。

發(fā)展改革、商務(wù),、財(cái)政,、交通、衛(wèi)生健康,、醫(yī)保,、檔案等部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷,、入賬,、歸檔等工作,，引導(dǎo)市場(chǎng)主體提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)智慧稅務(wù)建設(shè),，通過數(shù)據(jù)共享,、電子證照等，持續(xù)做好流程再造,，提升納稅人,、繳費(fèi)人滿意度，服務(wù)本市數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略,。

第十五條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)制度建設(shè),，提高專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人,、繳費(fèi)人提供專業(yè)化,、規(guī)范化、個(gè)性化的稅費(fèi)服務(wù),。

稅務(wù),、財(cái)政、司法等部門應(yīng)對(duì)稅務(wù)師,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、代理記賬、律師等行業(yè)加強(qiáng)指導(dǎo),，各行業(yè)協(xié)會(huì),、商會(huì)等社會(huì)組織應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，準(zhǔn)確反映行業(yè)和企業(yè)的稅費(fèi)訴求,，為納稅人,、繳費(fèi)人提供權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

第三章 信息共享

第十六條 市大數(shù)據(jù)中心應(yīng)依托大數(shù)據(jù)資源平臺(tái)等渠道,，建立健全稅費(fèi)信息共享機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)信息的數(shù)據(jù)整合、共享與交換,。

第十七條 人力資源社會(huì)保障,、醫(yī)保等部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)持續(xù)完善參保登記和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理等工作的信息共享機(jī)制，定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理,，在收入分析,、咨詢熱線互轉(zhuǎn)、跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦,、信息化建設(shè)等方面加強(qiáng)協(xié)作配合,。

第十八條 財(cái)政、規(guī)劃資源,、水務(wù),、人防,、殘聯(lián)等部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好非稅收入征繳業(yè)務(wù)銜接，加強(qiáng)系統(tǒng)互聯(lián)互通和信息共享,，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,，不斷提高征繳效率。

第十九條 各有關(guān)部門和單位應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享,，提升履行職責(zé)過程中產(chǎn)生,、獲取的稅費(fèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,、完整性和實(shí)效性,，做好稅費(fèi)數(shù)據(jù)保障工作。

第二十條 稅費(fèi)信息共享按照《上海市數(shù)據(jù)條例》《上海市公共數(shù)據(jù)和一網(wǎng)通辦管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。涉及國(guó)家秘密,、工作秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的,，按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行,。

第二十一條 信息使用部門對(duì)授權(quán)使用的共享稅費(fèi)信息依法負(fù)有保密義務(wù)，不得將共享信息用于履行法定職責(zé)之外的用途,，不得直接或變相提供給第三方，信息使用應(yīng)接受信息提供部門監(jiān)督,。

第二十二條 信息提供部門應(yīng)及時(shí)維護(hù)和更新稅費(fèi)共享信息,，對(duì)使用部門反映存在錯(cuò)誤或存有疑義的，應(yīng)及時(shí)予以更正與解釋,。

第二十三條 稅費(fèi)信息共享實(shí)行目錄管理,。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)本市有關(guān)公共數(shù)據(jù)相關(guān)要求，編制稅費(fèi)信息共享目錄,，并及時(shí)更新,、發(fā)布。目錄之外的涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)共享需求,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位協(xié)商解決,，并及時(shí)納入目錄管理。

第二十四條 稅費(fèi)信息共享一般以電子數(shù)據(jù)方式,，依托大數(shù)據(jù)資源平臺(tái)進(jìn)行共享,。暫無法采取電子數(shù)據(jù)交換的，可先行采取介質(zhì)交換,、郵件交換,、紙質(zhì)交換等方式，后續(xù)應(yīng)通過信息系統(tǒng)進(jìn)行共享,。

第二十五條 稅費(fèi)信息共享參與部門應(yīng)指 定專人負(fù)責(zé)稅費(fèi)信息共享工作,。

第四章 稅費(fèi)協(xié)助

第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)時(shí),，有關(guān)部門和單位應(yīng)依法予以支持、協(xié)助,。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)通知有關(guān)部門和單位提供稅費(fèi)協(xié)助,，應(yīng)明確具體事項(xiàng)、時(shí)限等內(nèi)容;有關(guān)部門和單位無法提供稅費(fèi)協(xié)助的,，應(yīng)說明理由,。

第二十八條 發(fā)展改革、經(jīng)濟(jì)信息化,、科技,、財(cái)政、規(guī)劃資源,、生態(tài)環(huán)境,、應(yīng)急、房屋管理等部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)納稅人,、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策等工作的需要,，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定納稅人、繳費(fèi)人的享受稅費(fèi)優(yōu)惠資格或出具專業(yè)鑒定意見,。

第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除信息或納稅人,、繳費(fèi)人享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的備案信息異常提請(qǐng)核查的，有關(guān)部門和單位應(yīng)及時(shí)出具核查意見,。

有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的,，應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第三十條 人力資源社會(huì)保障,、醫(yī)保等部門應(yīng)按照職責(zé)分工,，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理等工作，探索推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)經(jīng)辦和申報(bào)繳納流程聯(lián)動(dòng)辦理,，大力推進(jìn)“一網(wǎng)通辦”,。教育、民政等部門應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)做好相關(guān)繳費(fèi)群體的代收代繳,、宣傳輔導(dǎo),、提示提醒等工作。

第三十一條 人力資源社會(huì)保障,、規(guī)劃資源,、水務(wù)、人防,、殘聯(lián)等部門應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展非稅收入征繳管理工作,，對(duì)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收的非稅收入項(xiàng)目，由相關(guān)執(zhí)收主管部門負(fù)責(zé)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展征繳管理工作,。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向財(cái)政,、規(guī)劃資源,、水務(wù)、人防,、殘聯(lián)等部門及時(shí)反饋相關(guān)非稅收入征收明細(xì)信息,。

第三十二條 因涉稅財(cái)物價(jià)格不明、價(jià)格有爭(zhēng)議或其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可向價(jià)格主管部門所屬的價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價(jià)格認(rèn)定協(xié)助申請(qǐng),，價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)依法進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定。

第三十三條 辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記,、耕地建設(shè)批準(zhǔn)手續(xù)時(shí),，登記機(jī)構(gòu)應(yīng)依照法律、法規(guī)規(guī)定查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn),、耕地等相關(guān)的完稅憑證,、減免稅憑證或有關(guān)信息;經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。

第三十四條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的,，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證;經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)依法為其辦理股權(quán)變更登記,。

第三十五條 財(cái)政部門應(yīng)依法加強(qiáng)對(duì)納稅人,、繳費(fèi)人會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督,，督促納稅人、繳費(fèi)人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),，使用合法、有效的憑證記賬和核算;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉稅涉費(fèi)違法行為,，應(yīng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第三十六條 稅收收入預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)與本行政區(qū)域的稅源狀況相適應(yīng),。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源狀況,，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收目標(biāo)，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門反映重大稅收增減變化等因素,，按照財(cái)政部門的要求,，提供稅費(fèi)收入征收預(yù)測(cè)情況。財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算,，應(yīng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見,。

第三十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢納稅人的金融賬戶信息，實(shí)施稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,，依法查詢繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位的金融賬戶信息,，實(shí)施相關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行措施,，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法予以協(xié)助。

第三十八條 人民法院執(zhí)行生效裁判文書,、辦理強(qiáng)制清算及破產(chǎn)案件時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)征收相關(guān)稅費(fèi)。

第三十九條 公安,、網(wǎng)信等部門應(yīng)按照各自職責(zé),，依法及時(shí)處理尋釁滋事、散布謠言等嚴(yán)重影響稅費(fèi)管理秩序的行為,。

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的逃稅,、騙稅、抗稅,、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件,，公安機(jī)關(guān)應(yīng)依法辦理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān),。

第五章 監(jiān)督保障

第四十條 各區(qū)人民政府應(yīng)根據(jù)本辦法建立健全各區(qū)稅費(fèi)征收保障制度,，完善稅費(fèi)征收保障評(píng)價(jià)機(jī)制，協(xié)調(diào)解決稅費(fèi)征收保障工作中的重大問題,，督促有關(guān)部門和單位履行稅費(fèi)征收保障工作職責(zé),。

第四十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門和單位，加強(qiáng)稅費(fèi)征收管理行政執(zhí)法工作,，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式,，嚴(yán)格推進(jìn)規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動(dòng)建立跨部門,、跨區(qū)域行政執(zhí)法協(xié)作機(jī)制和行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制,，及時(shí)查處涉稅涉費(fèi)違法行為。

第四十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門和單位,，協(xié)調(diào)推進(jìn)財(cái)政稅收政策出臺(tái)和落實(shí),，支持和規(guī)范新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài),、新模式健康發(fā)展,，促進(jìn)依法納稅和公平競(jìng)爭(zhēng)。

第四十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門,、單位應(yīng)主動(dòng)接受企業(yè),、事業(yè)單位、社會(huì)組織,、個(gè)人和新聞媒體對(duì)稅費(fèi)征收保障工作的監(jiān)督,。

第四十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)健全涉稅涉費(fèi)爭(zhēng)議解決機(jī)制，暢通涉稅涉費(fèi)訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道,，運(yùn)用和解,、調(diào)解等爭(zhēng)議解決方式，依法及時(shí)化解涉稅涉費(fèi)爭(zhēng)議,。

第四十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大政府信息公開力度,，完善投訴舉報(bào)制度，公開投訴舉報(bào)方式,。

第四十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全納稅人,、繳費(fèi)人納稅繳費(fèi)信用信息歸集和發(fā)布工作機(jī)制，依法將相關(guān)信息向社會(huì)公開,，并按照規(guī)定向市公共信用信息服務(wù)平臺(tái)歸集共享,。

第四十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、各區(qū)人民政府要建立健全納稅人,、繳費(fèi)人守信激勵(lì)與失信懲戒工作機(jī)制,，發(fā)揮納稅信用在社會(huì)信用體系建設(shè)中的基礎(chǔ)性作用。

稅務(wù)機(jī)關(guān)推行納稅人,、繳費(fèi)人分類分級(jí)管理,。對(duì)信用高的納稅人、繳費(fèi)人,，有關(guān)部門和單位要提供服務(wù)便利;對(duì)因重大涉稅涉費(fèi)違法等產(chǎn)生失信行為的納稅人,、繳費(fèi)人，由有關(guān)部門依法采取相應(yīng)聯(lián)合懲戒措施,。

第六章 附則

第四十八條 本辦法自2023年1月10日起施行,，有效期至2028年1月9日。

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《上海市稅費(fèi)征收保障辦法》政策解讀

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