征收管理類（2022年11月熱點(diǎn)問(wèn)題）
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1. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)范圍逐步擴(kuò)大，湖南省納稅人是否能接收所有新增試點(diǎn)地區(qū)納稅人開具的全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第7號(hào))第二條規(guī)定,，根據(jù)推廣進(jìn)度和試點(diǎn)工作安排,，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)范圍將分批擴(kuò)至全國(guó)，具體擴(kuò)圍時(shí)間以開票試點(diǎn)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告為準(zhǔn),。湖南省納稅人可接收新增開票試點(diǎn)省開具的發(fā)票,。
……
本公告自2022年11月7日起施行。
2. 增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,，是否一律做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))政策解讀第四條規(guī)定，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))規(guī)定,，納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的,，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,、追回已退稅款,、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理，納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的,，應(yīng)于期滿后按照本公告第三條第(一),、(二)、(三)項(xiàng)規(guī)定做相關(guān)處理,。
3. 一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證后,，應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))政策解讀第三條規(guī)定,，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:
(一)尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣,。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,。
(二)尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的,，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅,。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。
納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,，按照本條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行,。
(三)消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的,，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款,，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。
4. 何種情形的增值稅專用發(fā)票將列為異常憑證范圍,？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))規(guī)定,，一、符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票,列入異常憑證范圍：
(一)納稅人丟失,、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票;
(二)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票;
(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票;
(四)經(jīng)稅務(wù)總局,、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開,、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的;
(五)屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào))第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票,。
二、 增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證,，同時(shí)符合下列情形的,，其對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：
(一)異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%(含)以上的;
(二)異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元的。
納稅人尚未申報(bào)抵扣,、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證,，其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。
......
六,、 本公告自2020年2月1日起施行,。
5. 湖南省納稅人是否可以接收四川省納稅人開具的全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公告2022年第7號(hào))第一條規(guī)定,，自2022年11月7日起,，湖南省納稅人可接收四川省試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票)。
……
本公告自2022年11月7日起施行,。
政策來(lái)源于：國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局,，點(diǎn)擊查看政策原文>>
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