企業(yè)所得稅相關(guān)熱點問答請查收

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-05-09 11:12:19

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2025年1月1日至5月31日,，納稅人需要辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳,。為了幫助納稅人更好地了解相關(guān)政策,，合規(guī)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,，申稅小微收集了近期12366熱線的相關(guān)熱點問題，一起來看看吧~

企業(yè)籌建期間能否作為虧損年度,？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）,，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度,，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,，不得計算為當(dāng)期虧損。企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,，也可以作為長期待攤費用在不少于3年進(jìn)行扣除,。

合伙企業(yè)的法人合伙人，是否可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利,？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號），合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時,，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

企業(yè)境內(nèi)外虧損是否可以相互彌補,？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利,。根據(jù)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）,，境內(nèi)企業(yè)虧損可以用境外所得進(jìn)行彌補。

高新技術(shù)企業(yè)資格期滿后,，未重新認(rèn)定前如何申報企業(yè)所得稅,？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號），企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)期滿當(dāng)年,，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳,，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,，應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款。

企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生費用,，未能及時取得該費用的有效憑證,，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定,，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本,、費用，由于各種原因未能及時取得該成本,、費用的有效憑證,，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時,，應(yīng)補充提供該成本,、費用的有效憑證。

政策來源于：上海稅務(wù)公眾號

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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