小微企業(yè)，所得稅優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)答來(lái)了
熱門(mén)崗位
就業(yè)咨詢(xún)
職場(chǎng)陪伴為便于廣大納稅人繳費(fèi)人和基層稅務(wù)部門(mén)查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑，稅務(wù)總局對(duì)2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布的即問(wèn)即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn),，編制形成了涵蓋8大類(lèi)34個(gè)專(zhuān)題294個(gè)現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來(lái)系列稅費(fèi)支持政策即問(wèn)即答匯編》，今天了解小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)問(wèn)答,。
【問(wèn)題1】工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎？
答：目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的,，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元,、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
【問(wèn)題2】職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的比例是多少,？
答：自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。
【問(wèn)題3】非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕650號(hào)）規(guī)定,，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【問(wèn)題4】如果小型微利企業(yè)由于對(duì)政策理解原因預(yù)繳時(shí)未享受優(yōu)惠,，那么年度結(jié)束后是否還有機(jī)會(huì)享受優(yōu)惠政策,？
答：符合條件的小型微利企業(yè)，在年度中間預(yù)繳時(shí)由于各種原因沒(méi)有享受優(yōu)惠,，在年度終了匯算清繳時(shí)，仍可享受相關(guān)優(yōu)惠政策,。
【問(wèn)題5】本年度調(diào)整為按季申報(bào)后,，次年度申報(bào)期限如何執(zhí)行,？按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月份預(yù)繳申報(bào)時(shí),，符合小型微利企業(yè)條件,，按規(guī)定調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)。問(wèn),，次年度所得稅預(yù)繳申報(bào)期限怎么執(zhí)行？是默認(rèn)繼續(xù)按月預(yù)繳申報(bào),，還是若企業(yè)不自行提出申請(qǐng),，則一直按照按季度預(yù)繳申報(bào)？
答：企業(yè)本年度調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào)后,，次年度及以后年度原則上繼續(xù)默認(rèn)為按季度預(yù)繳申報(bào)。
【問(wèn)題6】個(gè)體工商戶(hù),、個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎,？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi),，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)不適用本法”。因此,，個(gè)體工商戶(hù),、個(gè)人獨(dú)資企以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,。
【問(wèn)題7】我公司在外地設(shè)立了一家分支機(jī)構(gòu),，在判斷小型微利企業(yè)條件時(shí),，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額指標(biāo)是否包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分,？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，即企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額,，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。
【問(wèn)題8】我公司在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業(yè)？
答：預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù),、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023年第12號(hào)）中“全年季度平均值”的計(jì)算公式,，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值,；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
政策來(lái)源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)
25年【會(huì)計(jì)高手】系列直播課程來(lái)啦,！財(cái)務(wù)小白、實(shí)操進(jìn)階都能學(xué),！
實(shí)操技能&資格證書(shū),！跨考雙證上崗，讓你雙向提升職場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力,！
25年實(shí)操新課搶先學(xué),，暢聽(tīng)班低至￥250/期呦,！
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
熱門(mén)問(wèn)答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)