小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次,？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-01-11 14:08:21

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【問題】小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次,？

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次,？

【答案】

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的,，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,，如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次,。