小規(guī)模納稅人在22年已開具專票,，如發(fā)生銷售折讓退回情形,，應(yīng)如何處理?

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-01-11 13:54:43

熱門崗位

【問題】小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓,、中止,、退回或開票有誤等情形,，應(yīng)當(dāng)如何處理？

小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓,、中止,、退回或開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)如何處理,？

【答案】

小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票,，發(fā)生銷售折讓、中止,、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)開具對(duì)應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即：如果2022年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票,，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票;如果2022年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票,，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票;如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票,。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的,，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票,。