稅務(wù)局代開的發(fā)票如何報(bào)稅,？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：歐陽瑞雪2021-03-02 15:23:39

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發(fā)票是企業(yè)或個(gè)人在購銷商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營活動(dòng)中開具或收到的業(yè)務(wù)憑證。對(duì)于公司來講,，發(fā)票是公司做賬的依據(jù),、繳納稅款的憑證,，因此發(fā)票于公司的重要性不言自明,。那么在會(huì)計(jì)實(shí)操中,，稅務(wù)局代開的發(fā)票該如何報(bào)稅呢,？

稅務(wù)局代開的發(fā)票如何報(bào)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號(hào)）規(guī)定：

附件：4.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù),、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,、免稅銷售額,、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額,。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致,。

（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì),。

（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致,。

（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額,。

（本文來源：12366納稅服務(wù)平臺(tái)）

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