個(gè)人所得稅年度匯算---基礎(chǔ)知識(shí)普及
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職場(chǎng)陪伴納稅人取得綜合所得,，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅,，并依法辦理匯算清繳,。2024年度匯算辦理時(shí)間為2025年3月1日至2025年6月30日。其中,，哪些人需要辦理？怎么辦理,？如何匯算,？對(duì)于這些問(wèn)題，現(xiàn)在就來(lái)告訴你,！
納稅人取得綜合所得并且符合下列情形之一的,，需要依法辦理匯算清繳：
1.已預(yù)繳稅額大于匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的,；
2.已預(yù)繳稅額小于匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額且不符合無(wú)需辦理匯算清繳情形的；
3.因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤,、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù),、取得綜合所得無(wú)扣繳義務(wù)人，造成納稅年度少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的,。
綜合所得,，是指納稅人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得,、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,。
無(wú)需辦理的情形：
納稅人取得綜合所得時(shí)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算清繳：
1.匯算清繳需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的,；
2.匯算清繳需補(bǔ)稅但不超過(guò)400元的,；
3.已預(yù)繳稅額與匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額一致的；
4.符合匯算清繳退稅條件但不申請(qǐng)退稅的,。
匯算清繳準(zhǔn)備：
納稅人在匯算清繳前確認(rèn)填報(bào)的聯(lián)系電話,、銀行賬戶等基礎(chǔ)信息的有效性,，并通過(guò)個(gè)人所得稅APP（以下簡(jiǎn)稱個(gè)稅APP）、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（以下簡(jiǎn)稱網(wǎng)站）或者扣繳義務(wù)人查閱確認(rèn)綜合所得、相關(guān)扣除,、已交稅額等信息,。
辦理方式：
1.自行辦理；
2.單位辦：通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位,，以下統(tǒng)稱單位）代為辦理,；
納稅人提出要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理或者培訓(xùn),、輔導(dǎo)納稅人完成申報(bào)和退（補(bǔ)）稅,；
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)當(dāng)與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn),，納稅人未與單位確認(rèn)的,，單位不得代為辦理；
3.委托辦：委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他單位及個(gè)人辦理,。委托辦理的,，納稅人應(yīng)當(dāng)與受托人簽訂授權(quán)書。
納稅人優(yōu)先通過(guò)個(gè)稅APP,、網(wǎng)站辦理匯算清繳,，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄方式辦理的,，納稅人應(yīng)當(dāng)將申報(bào)表寄送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址,。
扣除項(xiàng)目：
納稅人可以在匯算清繳時(shí)填報(bào)或補(bǔ)充下列扣除：
1.減除費(fèi)用六萬(wàn)元,；
2.符合條件的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除,；
3.符合條件的3對(duì)以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育,、繼續(xù)教育,、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金,、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除,；
4.符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn),、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除,；
5.符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。
納稅人條件上述第二項(xiàng)至第五項(xiàng)扣除的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定留存或者提供有關(guān)證據(jù)資料。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用六萬(wàn)元,、專項(xiàng)扣除,、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除,。
應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=【（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)】-減免稅額-已預(yù)繳稅額
| 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） | |||
| 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
| 1 | 不超過(guò)36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過(guò)36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過(guò)144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過(guò)300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過(guò)420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過(guò)660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過(guò)960000元的 | 45 | 181920 |
溫馨提示：
1.對(duì)“上有老下有小”,、看病負(fù)擔(dān)較重,、收入降幅較大以及適用簡(jiǎn)易申報(bào)退稅的群體，稅務(wù)部分將延續(xù)執(zhí)行優(yōu)先退稅制度,，為納稅人提供更便捷的退稅服務(wù),。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展退稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人退稅申請(qǐng)不符合規(guī)定的,，將通過(guò)個(gè)稅APP及網(wǎng)站消息,、手機(jī)短信、電話等方式向納稅人開(kāi)展提醒,，納稅人接收該消息后,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充資料或者更正匯算清繳申報(bào)，避免影響自身的納稅信用,。
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