收藏！財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)操的10種方法,！
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職場(chǎng)陪伴很多人問(wèn),，財(cái)務(wù)報(bào)表分析到底在分析什么？它為什么這么重要,？通過(guò)財(cái)報(bào)的分析能判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題,，所以它對(duì)企業(yè)管理的意義非凡。
為了幫大家快速上手財(cái)報(bào)分析,，我們幫大家盤(pán)點(diǎn)了10種好用的實(shí)操方法,。
為什么要做財(cái)務(wù)分析?
01財(cái)務(wù)分析決定了企業(yè)的發(fā)展
企業(yè)經(jīng)營(yíng)者通過(guò)財(cái)務(wù)分析才能更為直觀與精確地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)，現(xiàn)金流,，業(yè)務(wù)范圍與償債能力,。這些數(shù)據(jù)直接決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，通過(guò)這些數(shù)據(jù)才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的不足與漏洞,，才能采取正確的措施進(jìn)行改善與處理,。
一般來(lái)說(shuō)，通過(guò)財(cái)務(wù)分析得出的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不足有兩種方面因素,，一個(gè)是主觀上的因素,，還有一個(gè)是客觀上的因素。責(zé)任界限明晰后,，才能正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與企業(yè)資源配置,。
02財(cái)務(wù)分析有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)
作為一個(gè)以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)體，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化,。在財(cái)務(wù)分析中,，通過(guò)匯總與篩選，企業(yè)得以清晰看到未來(lái)的工作重點(diǎn),。
特別是在當(dāng)下的財(cái)務(wù)分析中,，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位的分析與整合,，不僅對(duì)企業(yè)已經(jīng)在利用的資源進(jìn)行分析，還會(huì)在分析的過(guò)程中為企業(yè)找出更多可利用的資源,。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)操的10種方法
1,、比重法
比重法是在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的同類項(xiàng)目之間，通過(guò)計(jì)算同類項(xiàng)目在整體中的權(quán)重或份額以及同類項(xiàng)目之間的比例,，來(lái)揭示它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系,，它通常反映財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的縱向關(guān)系。
使用比重法時(shí),，應(yīng)注意只是同類性質(zhì)的項(xiàng)目之間使用,，即進(jìn)行比重計(jì)算的各項(xiàng)目具有相同的性質(zhì)。性質(zhì)不同的項(xiàng)目進(jìn)行比重分析是沒(méi)有實(shí)際意義的,，也是不能計(jì)算的,。
如計(jì)算某一負(fù)債項(xiàng)目與總資產(chǎn)的比重：
首先，負(fù)債不是資產(chǎn)的構(gòu)成要素,，因而,，理論上講，就不能說(shuō)資產(chǎn)中有多少負(fù)債,，也不能計(jì)算負(fù)債對(duì)資產(chǎn)的權(quán)重,。只有同類性質(zhì)的項(xiàng)目才可計(jì)算權(quán)重。
其次,，以某一負(fù)債項(xiàng)目除以總資產(chǎn),，也很難說(shuō)明這一負(fù)債的償債能力?？傎Y產(chǎn)不僅要用于償還這一負(fù)債,，而且要償還所有負(fù)債。
最終,，這一負(fù)債能否償還,，還要看資產(chǎn)與它的對(duì)稱性。如果資產(chǎn)用于償還其他債務(wù)后,，沒(méi)有多余,，或雖有多余，但在變現(xiàn)時(shí)間上與償債期不一致,，這一負(fù)債都是不能償還的,。
在財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析中，比重法可以用于計(jì)算：
√ 各資產(chǎn)占總資金資產(chǎn)的比重,；
√ 各負(fù)債占總負(fù)債的比重,；
√ 各所有者權(quán)益占總所有者權(quán)益的比重；
√ 各項(xiàng)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品利潤(rùn)、收入,、成本占總利潤(rùn),、總收入和總成本的比重；
√ 單位成本各構(gòu)成項(xiàng)目占單位成本的比重等等,。
2,、相關(guān)比率法
通過(guò)計(jì)算兩個(gè)不同類，但具有一定依存關(guān)系的項(xiàng)目之間的比例,，來(lái)揭示它們之間的內(nèi)在結(jié)構(gòu)關(guān)系，它通常反映了財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的橫向關(guān)系,。
財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析中,，應(yīng)用在兩個(gè)場(chǎng)合，適用相關(guān)比率法：同一張財(cái)務(wù)報(bào)表的不同類項(xiàng)目之間,，如流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債,；不同財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間，如銷(xiāo)售收入與存貨,。
整體而言,，相關(guān)比率法中常用的比率有以下幾種：
短期償債能力：通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系來(lái)反映，包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率,。
資產(chǎn)管理效率：通過(guò)周轉(zhuǎn)額與資產(chǎn)額的關(guān)系來(lái)反映的,，主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率,、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等,。
反映企業(yè)權(quán)益狀況的比率：主要包括價(jià)格與收益比率、市盈率,、股利分配率,、股利與市價(jià)比率、每股市價(jià)與每股賬面價(jià)值比率等,。
盈利能力比率：盈利能力比率是通過(guò)企業(yè)的利潤(rùn)與周轉(zhuǎn)額和投入成本或占用資產(chǎn)關(guān)系來(lái)反映的,。
資金來(lái)源和資金運(yùn)用的比率：該比率是通過(guò)企業(yè)長(zhǎng)期資金來(lái)源數(shù)與長(zhǎng)期資金運(yùn)用數(shù)。
3,、因素替代法
因素替代法又稱連環(huán)替代法,，它用來(lái)計(jì)算幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響程度，通過(guò)這種計(jì)算,，可以衡量各項(xiàng)因素影響程度的大小,。
如果說(shuō)，比重法和相關(guān)比率法旨在建立或計(jì)算各種財(cái)務(wù)指標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo),，確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，或會(huì)計(jì)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)。因素替代法可以在兩種情況下深化結(jié)構(gòu)分析：對(duì)綜合指標(biāo)的構(gòu)成因素進(jìn)行影響程度分析,；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素進(jìn)行影響程度分析,。
現(xiàn)舉例說(shuō)明：
1,、對(duì)綜合指標(biāo)構(gòu)成因素的分析。
綜合性財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)通常涉及不同報(bào)表中的兩個(gè)項(xiàng)目或更多的項(xiàng)目,，對(duì)這類指標(biāo)進(jìn)行分析就是要判斷各財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)所計(jì)算的指標(biāo)結(jié)果的影響,。
2、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的構(gòu)成因素的分析,。
財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目通常受多項(xiàng)構(gòu)成因素的影響,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成因素的分析，就是要確定這些因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目總結(jié)果的影響程度,。
【例】某企業(yè)2019年度的A商品銷(xiāo)售額計(jì)劃數(shù)為1 000萬(wàn)元,，實(shí)際數(shù)為1 200萬(wàn)元；計(jì)劃銷(xiāo)售量為100 000件,，預(yù)期平均售價(jià)為100元,；實(shí)際銷(xiāo)售量為125 000件，實(shí)際平均售價(jià)為96元,。如果采用因素替代法對(duì)影響銷(xiāo)售增加200萬(wàn)元的銷(xiāo)售后價(jià)格因素進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,，其結(jié)果如下：
①計(jì)劃銷(xiāo)售額：100 000×100=10 000 000(元)
②由于銷(xiāo)售量增加而增加銷(xiāo)售額：
125 000×100=12 500 000(元)
12 500 000-10 000 000=2 500 000(元)
③由于平均售價(jià)下降而減少銷(xiāo)售額：
125 000×96=12 000 000(元)
12 000 000-12 500 000= - 500 000(元)
④兩項(xiàng)因素共同影響的結(jié)果：
2 500 000 +(-500 000)=2 000 000(元)
可以看出，A商品銷(xiāo)售實(shí)際超計(jì)劃200萬(wàn)元的原因是：銷(xiāo)售量增加使銷(xiāo)售額增加250萬(wàn)元,，平均銷(xiāo)售單價(jià)降低使銷(xiāo)售額下降50萬(wàn)元,。
4、單一分析法
單一分析法是根據(jù)報(bào)告期的數(shù)值,，判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況好壞的一種方法,。單一分析法也要有判斷標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)一般來(lái)自分析者的經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)分析基本知識(shí),。如通過(guò)資金結(jié)構(gòu)的合理性,、流動(dòng)比率等指標(biāo)來(lái)判斷。
5,、比較分析法
比較分析法是通過(guò)主要項(xiàng)目或指標(biāo)數(shù)值的變化對(duì)比,，確定出差異，分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況,。比較的對(duì)象一般有計(jì)劃數(shù),、上一期數(shù)、歷史最好水平,、國(guó)內(nèi)外先進(jìn)行業(yè)水平,、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等。
6,、框圖分析法
框圖分析法是將企業(yè)的實(shí)際完成情況和歷史水平,、計(jì)劃數(shù)等用框圖形式直觀地反映出來(lái)，來(lái)說(shuō)明變化情況的一種方法。由于框圖既可以反映絕對(duì)值,，又可以反映比例和相對(duì)值,，而且簡(jiǎn)明、直觀,，目前這種分析方法越來(lái)越受到重視,。
7、假設(shè)分析法
假設(shè)分析法是在比較分析的基礎(chǔ)上確定某項(xiàng)指標(biāo)的最高水平數(shù)值,，然后假設(shè)在該項(xiàng)指標(biāo)達(dá)到最高水平的情況下,，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況將會(huì)發(fā)生什么變化。
在這種情況下,，其他各影響因素又要達(dá)到什么水平才能較充分地發(fā)揮企業(yè)潛力,。因此,，這種分析方法主要用于對(duì)企業(yè)潛力的預(yù)測(cè)分析。
8,、趨勢(shì)分析法
財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析法，是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表,，比較有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)額，以求出其金額和百分比增減變化的方向和幅度,，并通過(guò)進(jìn)一步分析,，預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì),，這是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一種比較重要的分析方法,。
趨勢(shì)分析法的主要目的如下：了解引起變動(dòng)的主要項(xiàng)目,；判斷變動(dòng)趨勢(shì)的性質(zhì)是有利或不利,；預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),。
9、水平分析法
水平分析法是指僅就同一會(huì)計(jì)期間的有關(guān)數(shù)據(jù)資料所做的財(cái)務(wù)分析,，其作用在于客觀評(píng)價(jià)當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況,。但這種分析所依據(jù)的資料和所得的結(jié)論并不能說(shuō)明企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成績(jī),、能力和發(fā)展變化情況。
10,、垂直分析法
垂直分析法是指將當(dāng)期的有關(guān)會(huì)計(jì)資料和上述水平分析中所得的數(shù)據(jù),，與本企業(yè)過(guò)去時(shí)期的同類數(shù)據(jù)資料進(jìn)行對(duì)比，以分析企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù),、績(jī)效的成長(zhǎng)及發(fā)展趨勢(shì)。
通過(guò)垂直分析可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否有發(fā)展進(jìn)步及其發(fā)展進(jìn)步的程度和速度,。因此，必須把上述的水平分析與垂直分析結(jié)合起來(lái),，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的積極作用,。
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