分享5個常見的跨期業(yè)務(wù),，看看如何進(jìn)行財稅處理？

來源：東奧會計在線責(zé)編：葛秋莉2022-01-25 11:38:56

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今天小奧給大家分享5個常見的跨期業(yè)務(wù),，看看如何進(jìn)行財稅處理,？

問題一：老師,，我公司2021年發(fā)生了50萬咨詢支出,，2021年公司已經(jīng)付款并做賬了,。

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi) 50萬

貸：銀行存款 50萬

2022年匯算清繳結(jié)束之前，我公司從對方取得了開具日期為2022年4月20日的增值稅普通發(fā)票,。請問這份發(fā)票如何處理,？這筆費(fèi)用扣除在哪一年度？

答復(fù)：公司只需要把取得的發(fā)票粘貼到2021年記賬憑證后即可,，這筆費(fèi)用允許扣除在2021年度,，也不存在納稅調(diào)整的問題。若是2022年匯算清繳結(jié)束之前,，難以取得發(fā)票了,，需要匯算清繳做納稅調(diào)增處理。這筆費(fèi)用不允許扣除在2021年度,。

問題二：老師,，公司2021年12月簽了一份2022年度咨詢服務(wù)合同20萬元，對方2021年12月提前開具了發(fā)票,。請問我公司取得的該筆咨詢服務(wù)費(fèi)按規(guī)定應(yīng)在2021年度稅前扣除還是2022年度扣除,？發(fā)票日期是去年的。

答復(fù)：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,，該筆咨詢服務(wù)費(fèi)按規(guī)定應(yīng)在2022年度稅前扣除

問題三：老師,，我們企業(yè)2022年1月份收到了一張去年日期的費(fèi)用發(fā)票，金額20萬元,，其實(shí)這些費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生在去年了,，去年沒有計提，如何處理,？

答復(fù)：通過“以前年度損益調(diào)整”這個科目來會計核算：

步驟一

借：以前年度損益調(diào)整 20萬元

貸：銀行存款 20萬元

步驟二（結(jié)轉(zhuǎn)）

借：利潤分配-未分配利潤 20萬元

貸：以前年度損益調(diào)整 20萬元

問題四：老師,，我們企業(yè)2021年12月份經(jīng)計算年終獎200萬元，去年已經(jīng)計提出來了,，但是去年沒有錢發(fā)放,，2022年發(fā)放，如何處理,？請問稅前扣除在哪一年度,？

答復(fù)：2021年12月份企業(yè)職工的年終獎200萬元沒錢發(fā)放，但是需要先計提：

借：管理費(fèi)用-工資 200萬元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 200萬元

只要是次年匯繳之前發(fā)放200萬元工資仍然允許扣除在年終獎發(fā)生的2021年度,。發(fā)放的時候：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 200萬元

貸：銀行存款 180萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 20萬元

注意：若是2021年12月份的年終獎沒有計提,，當(dāng)2022年過了匯算清繳期發(fā)放的時候，請問扣除在2021年還是2022年,？

答復(fù)：扣除在2022年度,。也就是說，工資薪金的稅前扣除不遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制,，而是收付實(shí)現(xiàn)制,。這是工資薪金支出的特殊規(guī)定,。即工資薪金的稅前扣除強(qiáng)調(diào)的是“支付”時扣除。

問題五：老師,，我們企業(yè)2021年12月份購進(jìn)了一批商品20萬元,，貨物當(dāng)月已經(jīng)入庫，并全部銷售,，但是年底發(fā)票沒法取得了,，供應(yīng)商2022年1月份給我們開具來20萬元的發(fā)票，取得發(fā)票金額跟暫估金額一致,。如何賬務(wù)處理,？能否允許2021年度企業(yè)所得稅前扣除？

答復(fù)：2021年12月份必須暫估入賬,。

借：庫存商品 20萬元

貸：應(yīng)付賬款 20萬元

當(dāng)月已經(jīng)銷售了,，需要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本 20萬元

貸：庫存商品 20萬元

供應(yīng)商2022年1月份給我們開具來20萬元發(fā)票的時候,，由于暫估的成本和發(fā)票一致,，不需要調(diào)整賬務(wù)處理，可直接將發(fā)票附到原來的憑證后面,，匯算清繳時進(jìn)行扣除即可,。