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計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：旭哥|東奧教研專家 2020-07-01 14:50:06

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2023-02-27 13:07:22

所得稅費(fèi)用分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

 貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤

 貸：所得稅費(fèi)用

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所得稅費(fèi)用是什么科目

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

希望大家專心致志,，一心向?qū)W,，初級(jí)會(huì)計(jì)師證正在不遠(yuǎn)的前方向你招手！

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