【問】甲企業(yè)為小企業(yè),，在2011年1月份計(jì)提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬元，其中應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)為10萬元,，應(yīng)交個人所得稅金額為5萬元,。實(shí)際支付時,，企業(yè)扣除本月為職工家屬代墊的藥費(fèi)5000元,，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個人所得稅15萬元,。如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　【答】甲公司為職工家屬代墊藥費(fèi)5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi)　5000

　　　　貸：銀行存款　5000

　　代扣代繳社保金和個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　150000

　　　　貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅　50000

　　實(shí)際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　850000

　　其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅　50000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　845000

　　其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費(fèi)　5000

　　銀行存款　150000