【問】支付職工出差借款,、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款,、報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款,，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　【解答】因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,，按借款憑證所記載的金額,，借記“其他應(yīng)收款”科目等,，貸記“庫存現(xiàn)金”科目,。

　　收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),，按實(shí)際收回的現(xiàn)金,，借記“庫存現(xiàn)金”科目,，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”科目,，按實(shí)際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　　如果報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款時(shí),，超出部分支付現(xiàn)金給出差人,。借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)收款”,、“庫存現(xiàn)金”科目,。

　　【例】某小企業(yè)辦公室王某出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元，報(bào)銷5400元,，以現(xiàn)金補(bǔ)足差額,。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)借：其他應(yīng)收款——王某　5000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　5000

　　(2)借：管理費(fèi)用　5400

　　　　貸：其他應(yīng)收款——王某　5000

　　庫存現(xiàn)金　400

　　如報(bào)銷4800元，交回剩余款,，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用　4800

　　庫存現(xiàn)金　200

　　　　貸：其他應(yīng)收款——王某　5000