一,、本科目核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括受托業(yè)務(wù)進(jìn)行的和受托貸款等,。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受托代銷的商品,，可將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目,。

　　二、本科目可按委托單位,、資產(chǎn)管理類別(如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)),、貸款對象,，分別“成本”,、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算,。

　　三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要,。

　　(一)企業(yè)收到委托人的資金,，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央款項”,、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目,。

　　(二)以代理業(yè)務(wù)資金購買證券等,，借記本科目(成本)，貸記“存放中央銀行款項”,、“結(jié)算備付金——客戶”,、“吸收存款”等科目。

　　將購買的證券售出,，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”,、“結(jié)算備付金——客戶”,、“吸收存款”等科目，按賣出證券應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本,，貸記本科目(成本),，按其差額，借記或貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),。

　　定期或在合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算，按合同約定比例計算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,，結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算損益,，借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益),、“手續(xù)費及傭金收入”(本企業(yè)的收益)等科目,。

　　(三)發(fā)放受托的貸款，應(yīng)按實際發(fā)放的金額,，借記本科目(本金),，貸記“吸收存款”,、“銀行存款”等科目。

　　收回受托貸款,，應(yīng)按實際收到的金額,，借記“吸收存款”,、“銀行存款”等科目，貸記本科目(本金),，按其差額,，貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)等。

　　定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,，按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益，結(jié)算已實現(xiàn)未結(jié)算的收益,，借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益)、“手續(xù)費及傭金收入”(本企業(yè)的收益)等科目

　　(四)收到受托代銷的商品,，按約定的價格,，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目,。

　　售出受托代銷商品后，按實際收到或應(yīng)收的金額,，借記“銀行存款”,、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目,。計算代銷手續(xù)費等收入,，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目,。結(jié)清代銷商品款時，借記“受托代銷商品款”科目,，貸記“銀行存款”科目,。

　　四、本科目期末借方余額,，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。