(1)庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金,，包括人民幣和外幣,。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目,，本科目核算企業(yè)銷售商品,、提供勞務等經(jīng)營活動收取的款項。

　　(2)有外幣現(xiàn)金的業(yè)務的企業(yè),，應分別按人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日”進行明細核算,。

　　(3)企業(yè)應當設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額,、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,，并將結(jié)余額與實際庫存額核對，做到賬款相符,。

　　(4)庫存現(xiàn)金的主要。

　�,、倨髽I(yè)從提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目,，貸記“銀行存款”科目,。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目,，貸記本科目,。

　　②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,，按支出憑證所記載的金額,，借記“其他應收款”等科目,，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時,，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目,，按應報銷的金額,，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應收款”科目,。

　　③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,，借記本科目,，貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,，借記相關(guān)科目，貸記本科目,。

　　(5)本科目期末借方余額,，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

　　【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票,、提取現(xiàn)金3000元備用,，編制分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金 3000

　　　　貸：銀行存款 3000

　　職工王麗預借差旅費500元,，以現(xiàn)金支付,，編制會計分錄如下：

　　借：其他應收款——王麗 500

　　　　貸：庫存現(xiàn)金 500

　　以現(xiàn)金支付職工工資2000元，編制會計分錄如下：

　　借：應付職酬 2000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金 2000