五、編制出納報表

　　1.在對賬,、結賬后,，根據(jù)現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬,、其他貨幣資金明細賬,、有價證券明細賬等核算資料,，編制“出納報告表”。

　　2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關數(shù)字進行核對,。

　　3.將“出納報告表”送主管處審批,。

　　六、裝訂憑證

　　1.裝訂前的整理

　　2.會計憑證的裝訂

　　具體步驟如下：

　　(1)填寫記賬憑證封面

　　(2)整理記賬憑證,。

　　(3)用打孔機在憑證的左上角打孔

　　(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔,，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上,。在憑證的背面打結，然后取下夾子

　　(5)將包角紙往后翻,，壓平,，上側(cè)成90度

　　(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

　　(7)將裝訂好的憑證放進憑證盒,，并在盒脊上填好相關要素,。

　　七、出納檔案的保存

　　1.整理和保管有關憑證

　　出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證,，在出納記賬后,，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存,。

　　2.調(diào)閱出納資料

　　出納保存的核算資料,，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱,，必須報經(jīng)上級主管部門批準,，并應登記、簽字,、限期歸還,。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

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