根據(jù)我國《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，小企業(yè)除收取少量個人或者不能轉(zhuǎn)賬的其他單位的現(xiàn)金以及不足以通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的現(xiàn)金外,，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖；企業(yè)除支付給個人勞動報酬以及在1000元以內(nèi)的零星開支外,，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。有的小企業(yè)為了套取現(xiàn)金或滿足對方的不正當(dāng)需要,，把應(yīng)該通過銀行結(jié)算的而不通過銀行結(jié)算,，違反國家結(jié)算制度規(guī)定收取或支付現(xiàn)金。對這種舞弊行為的檢查,，可通過對現(xiàn)金日記賬的審閱,，查找大額現(xiàn)金收入或一次支付金額較大的業(yè)務(wù)，結(jié)合對原始憑證的審查,，分析其業(yè)務(wù)性質(zhì),，并與國家有關(guān)規(guī)定相對照，便能找出弊端之所在,。審閱現(xiàn)金日記賬時通常應(yīng)注意以下幾點：

    第一,，現(xiàn)金日記賬的開設(shè)是否合理合法。

    一般來說,，一個企業(yè)僅有一本現(xiàn)金日記賬,，但是當(dāng)企業(yè)同時擁有人民幣和外幣現(xiàn)金時，應(yīng)該區(qū)別不同的幣種開設(shè)明細(xì)賬,。

    第二,，現(xiàn)金收付是否超出規(guī)定的結(jié)算范圍，超過規(guī)定結(jié)算范圍的款項應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

    所以,，在查證過程中應(yīng)注意是否有超過結(jié)算范圍的情況，在必要時應(yīng)該抽查原始憑證,，以便確定問題的性質(zhì),。

    第三,，庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。

    庫存現(xiàn)金的限額是為了保證單位日常零星開支的需要,，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3曰5天日常零星開支的需要確定,，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金,，可多于5天、但不得超過15天的日常零星開支,。核定后的庫存現(xiàn)金定額,，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行,。審查時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況,，應(yīng)予指出。

    第四,，是否有以收入坐抵支出的情況,。

    企業(yè)收入的現(xiàn)金，按規(guī)定應(yīng)及時送存銀行,，需要支用現(xiàn)金可以在本單位的現(xiàn)金限額中支付或從銀行中提取,，除特別批準(zhǔn)外不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。

    第五,，現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常,。

    在查證時如果發(fā)現(xiàn)故意顛倒憑證入賬順序或現(xiàn)金出現(xiàn)貸方余額的情況，應(yīng)刨根問底以查出事情的真相,。