實務(wù)操作
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從目前社會上看,企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同而有不同的做法,,主要有:
(一)統(tǒng)收統(tǒng)支方式,。指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨設(shè)立賬號,,一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出,,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者,或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中,。
(二)撥付備用金方式,。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金,各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后,,持有關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部報銷以補(bǔ)足備用金,。
(三)設(shè)立結(jié)算中心方式,。指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心,辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù),,如集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入;統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金,,統(tǒng)一對外籌資,辦理各分公司之間的往來結(jié)算等,。
(四)設(shè)立內(nèi)部銀行方式,。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥,、運(yùn)籌,。
(五)設(shè)立財務(wù)公司方式。財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),。作為集團(tuán)公司的子公司,,其主要功能為在企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算,并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動,,使企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用效率最大化,。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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