首先,，出差人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單,，如實(shí)填寫報(bào)銷單的有關(guān)內(nèi)容,，如出差事由,，出發(fā)到達(dá)的時(shí)間,、地點(diǎn),，乘坐的交通工具的車別,、等級(jí)、金額等等,，并將有關(guān)車票,、船票、飛機(jī)票,、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷單的背后,，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實(shí),、合法，按照本單位差旅費(fèi)開支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額,、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi),、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等,，對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會(huì)計(jì)憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付,。

　　作為企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該對(duì)差旅費(fèi)的開支范圍,、開支標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審查并編制記賬憑證。審查的內(nèi)容包括：

　　(1)差旅費(fèi)的開支范圍一般包括交通費(fèi),、住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)、郵電費(fèi),、行李運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)等,。

　　①交通費(fèi)是指出差人員乘坐火車,、飛機(jī),、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價(jià)、手續(xù)費(fèi)及相關(guān)支出,。

　�,、谧∷拶M(fèi)是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關(guān)支出。

　�,、刍锸逞a(bǔ)助贊是指由于出差人員在外期間伙食費(fèi)用較高等原因而按一定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員的補(bǔ)貼,。

　�,、茑]電費(fèi)是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi),、郵寄費(fèi)等費(fèi)用⑤行李運(yùn)費(fèi)是指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時(shí)支付給鐵路,、民航、公路等運(yùn)輸單位的行李運(yùn)輸,、搬運(yùn)等費(fèi)用,。⑥ 雜費(fèi)是指出差人員由于工作需要支付的除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。(2)開支管理方法,。對(duì)于差旅費(fèi)的開支可以實(shí)行不同的管理方法,，各行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位,、部隊(duì)等一般都要求實(shí)行總額包干辦法,，即出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)等實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算,，總額包干，調(diào)劑使用,，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),，超支不補(bǔ)的辦法，對(duì)交通費(fèi),、佐宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)等規(guī)定一定的包干標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人員自理,，低于標(biāo)準(zhǔn)部分按一定比例發(fā)給出差人員作為獎(jiǎng)勵(lì),。企業(yè)單位可以實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷辦法，也可以參照行政機(jī)關(guān)實(shí)行總額包干辦法,。各單位可以根據(jù)上級(jí)主管部門和本單位的具體情況,，制定本單位人員的差旅費(fèi)開支管理辦法，便于本單位有關(guān)人員遵照?qǐng)?zhí)行,。(3)開支標(biāo)準(zhǔn),。各單位在制定本單位的差旅費(fèi)開支管理辦法時(shí)一般都規(guī)定有差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。比如,，出差人員出差期間可以乘坐臥鋪而不買臥鋪票的,，按硬席應(yīng)位票價(jià)的一定比例發(fā)給出差人員;出差伙食補(bǔ)助費(fèi)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),，一般地區(qū)20元,，特殊地區(qū)30元等。出納人員應(yīng)按規(guī)定對(duì)報(bào)銷單據(jù)和記賬憑證進(jìn)行審核復(fù)算,，如交通費(fèi),、住宿費(fèi)金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余,、不買臥鋪補(bǔ)貼等的計(jì)算是否正確,，記賬憑證和報(bào)銷單的金額是否一致等，審核無誤后才辦理現(xiàn)金收付,。對(duì)實(shí)行定額備用金的,，按實(shí)際報(bào)銷金額全部用現(xiàn)金付給報(bào)銷單位或工作人員，實(shí)行非定額備用金的,，將出差人員多借的現(xiàn)金收回,，少借的部分補(bǔ)給出差人員。