銀行存款余額調節(jié)表,，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上,，各自加上對方已收,、本單位未收帳項數額,，減去對方已付,、本單位未付帳項數額,，以調整雙方余額使其一致的調節(jié)方法,。

　　未達賬項通常有如下情況：

　　1,、銀行已收款入賬而企業(yè)尚未入賬

　　(1)、匯入企業(yè)的款項,，銀行已收款入賬,，而企業(yè)因未接到收款通知尚未入賬;

　　(2)、銀行利息,，已存入企業(yè)存款戶,，而企業(yè)尚未入賬;

　　2、銀行已付款入賬而企業(yè)尚入賬;

　　(1),、收款單位委托銀行向企業(yè)收款,，銀行已從企業(yè)存款戶中劃出款項，而企業(yè)尚未接到付款通知尚未入賬;

　　(2),、銀行借款利息,，銀行已從企業(yè)存款戶中劃出，而企業(yè)尚未入賬;

　　3,、企業(yè)已收款入賬,，而銀行尚未入賬

　　企業(yè)收到對方企業(yè)開出的轉賬支票，銀行尚未辦妥轉賬手續(xù),。

　　4,、企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未入賬;

　　(1)、企業(yè)開出轉賬支票,，對方企業(yè)尚未去銀行辦理入賬手續(xù);

　　(2),、企業(yè)開出現(xiàn)金支票，持票企業(yè)或個人未及時去銀行提取現(xiàn)金,。

　　在進行銀行存款余額的調整過程中,，一定要小心調整方向。以使調整后的余額反映銀行存款的實有數,。

　　編制方法折疊編輯本段(1)企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額

　　銀行存款余額調節(jié)表-已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項

　　(2)銀行對賬單調節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項(3)銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬

　　通過核對調節(jié),，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯,。如果經調節(jié)仍不相等,，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯,，需要進一步采用對帳方法查明原因,，加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數,。對于銀行已經劃帳,，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后,，才能據以入賬,，不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據。