為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目,、款項(xiàng)相符，出納人員在收,、付現(xiàn)金以后,，要及時(shí)記賬，并且要按照一定的程序進(jìn)行對賬,。

　　對賬,，就是對賬簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對，使賬證,、賬賬和賬實(shí)相符的過程,。

　　1.賬證核對：主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對,。

　　按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行,。主要核查：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),，要立即按規(guī)定方法更正,，確保賬證完全一致。

　　2.賬賬核對：是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)行核對,。

　　平時(shí)要經(jīng)常核對兩賬的余額,，每月終了結(jié)賬后，總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額,、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù),、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對,，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方,，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證,、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目,。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符,。

　　3.賬實(shí)核對：是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存數(shù)額的核對,。

　　每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查賬款是否相符,。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符,。在實(shí)際工作中,，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收,、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對,。反復(fù)核對仍不相符的,，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤,，并向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,，同時(shí)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,，爭取盡快找出差錯(cuò)的原因,。