為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確，使其與有關的賬目,、款項相符,，出納人員在收、付現(xiàn)金以后,，要及時記賬,，并且要按照一定的程序進行對賬。

　　對賬,，就是對賬簿記錄的內(nèi)容進行核對,，使賬證、賬賬和賬實相符的過程,。

　　1.賬證核對：主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收,、付款憑證進行核對。

　　按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行,。主要核查：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證,，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正,，確保賬證完全一致,。

　　2.賬賬核對：是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對,。

　　平時要經(jīng)常核對兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后,，總分類賬各個科目的借方發(fā)生額,、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額,、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù),、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符,。如果不符,，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,，應查找現(xiàn)金收款憑證,、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正,，做到賬賬相符,。

　　3.賬實核對：是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

　　每天業(yè)務終了以后,，應自行清查賬款是否相符,。首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),，看兩者是否完全相符,。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收,、付款憑證的,，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的,，即說明當日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收,、付有誤，并向會計負責人報告,，同時對當天辦理的收,、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因,。