在與銀行對(duì)賬之前,，應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符,。其主要原因有二： 一是雙方記賬可能有差錯(cuò)，如錯(cuò)賬漏賬等,，這是不正常的,，應(yīng)及時(shí)查明更正;二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，這是正常的,。

　　未達(dá)賬項(xiàng)不外乎以下四種情況：

　　1.企業(yè)已經(jīng)收款入賬,，銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。

　　2.企業(yè)已經(jīng)付款入賬,，銀行尚未付款入賬的款項(xiàng),。

　　3.銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng),。

　　4.銀行已經(jīng)付款入賬,，企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。

　　為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響,，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng),，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用“補(bǔ)記式”余額調(diào)節(jié)法,。其基本原理是：假設(shè)未達(dá)賬項(xiàng)全部人賬,，其編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收,、本方未收賬項(xiàng),，減去對(duì)方已付、本方未付賬項(xiàng),，計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額,。用公式表示如下：

　　(1)企業(yè)帳面存款余額=銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)

　　(2)銀行對(duì)帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)

　　如果公式(1)和(2)相等了，就說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡了,。一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò),。如果仍不相等,，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò),，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因,，加以更正。值得注意的是,，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬,，漏賬，因此,，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理,，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)),，再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理,。