一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶委托，代理客戶買賣股票,、債券和基金等有價證券而收到的款項,。

　　企業(yè)(證券)代理客戶認(rèn)購新股的款項,、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等,，也在本科目核算,。

　　二、本科目可按客戶類別等進行明細(xì)核算,。

　　三,、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)收到客戶交來的款項,，借記“銀行存款——客戶”等科目,，貸記本科目;客戶提取存款做相反的會計分錄。

　　(二)接受客戶委托,，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,，借記本科目等,，貸記“結(jié)算備付金——客戶”、“銀行存款”等科目,。

　　接受客戶委托,，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,，借記“結(jié)算備付金——客戶”,、“銀行存款”等科目，貸記本科目等,。

　　(三)代理客戶認(rèn)購新股,，收到客戶交來的認(rèn)購款項，借記“銀行存款——客戶”等科目,，貸記本科目,。將款項劃付證券交易所，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目,，貸記“銀行存款——客戶”科目,。客戶辦理申購手續(xù),，按實際支付的金額,，借記本科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目,。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作,，將未中簽資金退給客戶時，借記“結(jié)算備付金——客戶”科目，貸記本科目,。企業(yè)將未中簽的款項劃回,，借記“銀行存款——客戶”科目，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目,。企業(yè)將未中簽的款項退給客戶,，借記本科目，貸記“銀行存款——客戶”科目,。

　　(四)代理客戶辦理配股業(yè)務(wù),，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶提出配股要求時,，借記本科目,，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目。采用定期向證券交易所交納配股款的,，在客戶提出配股要求時,，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目,。與證券交易所清算配股款,，按配股金額，借記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款”科目,，貸記“結(jié)算備付金——客戶”科目,。

　　四、本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金,。