一、本科目核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項,，包括受托投資資金、受托貸款資金等,。企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314 受托代銷商品款”科目,。

　　二,、本科目可按委托單位、資產管理類別(如定向,、集合和專項資產管理業(yè)務)等進行明細核算,。

　　三、代理業(yè)務負債的主要賬務處理,。

　　(一)企業(yè)收到的代理業(yè)務款項,，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”,、“吸收存款”等科目,，貸記本科目。

　　定期或在合同到期與委托客戶進行結算,，按合同約定比例計算代理業(yè)務資產收益,，結轉已實現(xiàn)未結算損益，借記“代理業(yè)務資產——已實現(xiàn)未結算損益”科目,，按屬于委托客戶的收益,，貸記本科目，按屬于企業(yè)的收益,，貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。

　　按規(guī)定劃轉,、核銷或退還代理業(yè)務資金,，借記本科目，貸記“銀行存款”,、“存放中央銀行款項”,、“吸收存款”等科目。

　　(二)收到受托代銷的商品,，按約定的價格,，借記“受托代銷商品”科目,，貸記“受托代銷商品款”科目。

　　售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額,，借記”銀行存款”,、“應收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費等收入,，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目,。結清代銷商品款時,，借記“受托代銷商品款”科目，貸記”銀行存款”科目,。

　　四,、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務資金,。