東奧會計在線 會計實務頻道小編：日記賬的主要作用是按照時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務,，以保持會計資料的完整性和連續(xù)性,。進行日記賬的設置工作，首先要確定其種類和數(shù)量,。日記賬在不同的會計核算組織形式下,，其具體用途是不同的。如果日記賬用作過賬媒介(如通用日記賬,、日記總賬核算組織形式),，則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系， 包括單位的所有經(jīng)濟業(yè)務;如果日記賬不用作過賬媒介,，則不必考慮其體系的完整性,，只需設置某些特種日記賬即可。通常設置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，極少數(shù)單位還設置銷貨日記賬和購貨日記賬,。

　　現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,，也可用于過賬媒介,。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業(yè)務的特種日記賬,。其設計方法與現(xiàn)金日記賬基本相同,，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,，并將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”,。而且一般應相應增加每筆存款收支業(yè)務所采用的結算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進行查對,、匯總,。一般單位也只設置三欄式的銀行存款日記賬。

　　在日記賬用作過賬媒介時,，必須設置普通日記賬,， 用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務，逐日逐筆進行登記,。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式,，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡便易行,。

　　必須說明的是,，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬,。