1.現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理

　　(一)從銀行提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根記載的提取金額,，借記本科目,，貸記“銀行存款”科目;將現(xiàn)金存入銀行,，根據(jù)銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　　(二)因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金,，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目,，貸記本科目;收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),，按實(shí)際收回的現(xiàn)金,，借記本科目,，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目,，按實(shí)際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　　(三)因其他原因收到現(xiàn)金,，借記本科目,，貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目,，貸記本科目,。

　　2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù),、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和賬面余額,，并將賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符,。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　3.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠�,，借記“其他�?yīng)收款”或“現(xiàn)金”等科目,，按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~，借記“管理費(fèi)用”科目,，貸記本科目;如為現(xiàn)金溢余,，應(yīng)按實(shí)際溢余的金額，借記本科目,，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,，貸記“其他應(yīng)付款”科目,，現(xiàn)金溢余金額超過應(yīng)付給有關(guān)單位或人員的部分，貸記“營業(yè)外收入”科目,。